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成本转出的账务出力
雅静Sama
提问于 2025-09-03 11:41
既然乃是“虚开”，则此发票所载成本费用并未发生，那么需要做相应账务调整处理。
借：（当时这个发票入账时，贷方所记科目）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
我打个比方吧：您去商场，花1000元买了一件衣服，商场也给您开了1000元发票。这是正常的吧。您不可能给商场1000元，只拿着商场给您开的1000元发票、而不要衣服就走吧。
回到这个问题，您也说了，资金回流，比如回到张三那儿（张三肯定不是路人）。那会计分录就是
借：其他应收款-张三
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
至于“应付账款---发票开具方名称”，这是不可能的，就如上述例子，不可能没拿衣服，就给商场钱，或者欠商场钱的。
各地规定可能不太一样。比如有的地方，和教育费附加类似，按照增值税、消费税税额一定比例附征。具体方式、比例，可以直接与主管税务机关沟通一下。
集团内统借统还、无偿借贷免征增值税，来自于两个专门文件，而非增值税暂行条例。也就是说，这个事情与增值税暂行条例改为增值税法没有直接关系。若无证据证明属于集团企业（办证或者备案），则不能享受上述优惠政策。
确实，如您所述，免税政策乃是针对邮政部门。显然，您公司应为普通企业。那么，若是一般纳税人，则需要按照13%税率计提增值税（销项税额）；若是小规模纳税人，则适用3%征收率，且目前执行1%，应当据此计算、缴纳增值税。
