- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
非贸付汇
匿名用户
提问于 2025-09-08 11:40
销售返利在税务处理上可能被视为销售折扣/价格调整，也可能被视为独立的服务费用（如营销服务费），这直接影响税务处理方式：
若被视为“价格调整”：
这通常适用于返利与货物销售直接挂钩的情况（例如，根据购买量或销售额按比例计算）。此时，返利实质上是对原交易价格的回溯性调整。
税务处理：原则上不应视为境外公司的应税收入，因此您公司可能无需代扣代缴增值税和企业所得税。但注意，此种情况需要修改海关相关单证。考虑到业务是近期发生，应该难度不大。
若无法调整海关单证，被视为“服务费用”（例如，视为对方提供了市场推广等服务），这种情况下，支付就构成了境外公司在中国境内的应税收入。税务处理：您公司作为支付方，就需要履行代扣代缴税款的义务
按照“财税字[1984]35号”文件规定，免予征税范围包括：
一、投资合营企业分得的利润汇出和转让股份的所得；
二、在华财产(包括房产)和财产出租或转让收入；
三、贷款给我国公司、企业取得的利息。
而上述“管理费和展期安排费”未在其内。谨慎起见，您可直接与主管税务机关沟通一下此问题。
“在杂志进行付费发表”，杂志社属于提供“文化创意服务”。若向境外杂志社付费发表，则应当按照6%税率代扣代缴增值税。
其实，比如您去开了会，原本要给人1000块钱，您说给人家940元，人家肯定不放您走呀。因此，才有“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条规定，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产（不缴纳增值税）：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
