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关于资产的计税基础
匿名用户
提问于 2025-09-15 18:31
清算所得填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
可变现价值填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
其他应收款无法收回，计税基础还是原值
所谓“计税基础”，就是税收上认可的基础。关于第一个问题，我举个例子：比如一项固定资产，原值300万，会计折旧200万，那会计折余价值就是100万；但是，税收上已经一次扣除，那计税基础就是0了。若其他应收款无法收回，但尚未进行税务处理，则计税基础仍为原值。
根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号）三、数电发票的票面基本内容包括：发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计、备注、开票人等。
如上所述，数电发票的基本内容并未包含地址、电话及开户信息，可以自行决定是否列示。
不包括。
根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明：
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
如果您公司承担保管责任，那么这属于“仓储保管服务”，适用6%增值税税率。若把仓库钥匙给对方，别的不管，则为不动产租赁服务，增值税税率9%。
