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请问已经抵扣一年的发票，对方跑路导致凭证被税局列为异常，业务都是真实的，也不能抵扣要进项税转出吗？
匿名用户
提问于 2025-09-16 08:39
实不相瞒，我不敢说100%，但现实中有99%，这种情况是没有认定错的。为什么这样说呢？实际上，税务机关通常不会单纯因为“对方跑路”而将其发票列为异常，而通常是已经证明该“跑路”的所谓“公司”，其实就是一个“三无”、“票贩子”而已，根本没有向您公司销售票面所载货物、服务。
既然您说“业务都是真实的”，那么这个情况，极有可能是您公司实际买了甲公司的货物、服务，却收取了跑路“票贩子”开的发票。
反过来讲，如果您确实购买了“跑路公司”的货物服务，向其直接支付款项，收取其开具的票面记载内容与业务事实完全相符的发票，则可向主管税务机关申请复核。（如果您是A级纳税人，则可先复核、暂不转出；否则，需要先转出，然后等复核结果。）
没有金额限制，只要符合条件的研发支出，都可以加计扣除。
加计范围如下
1.人员人工费用。
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2.直接投入费用。
（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
3.折旧费用。
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
4.无形资产摊销。
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
6.其他相关费用。
与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
如果收了人家的钱，已经给人家发货或者提供了服务，则应结转收入。
借：预收账款
贷：主营业务收入（以前年度损益调整）
应交税费-应交增值税（销项税额）
若未发货或者提供服务，则可结转营业外收入
借：预收账款
贷：营业外收入
既然已经全额确认收入，则此时“会员用积分兑换商场停车券”，乃是之前所付价款应得利益，无需重复确认收入，也无需另行计提增值税。也就是说，此时无需另做账务处理。
