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开票
匿名用户
提问于 2025-09-22 16:29
发票开具的基本原则，乃是“与事实完全相符”。如上所述，“第三方报关公司报关”，而并非您公司提供这个服务（报关）；则您公司如果开具这个发票，存在不确定性风险，建议最好与主管税务机关沟通一下为妥。
无全国统一规定，部分地区有要求，例如：
1.青岛：备注栏应顶格填写“出口发票”四个汉字，并须注明出口业务的合同号、贸易方（EXW）、成交方式、原币金额、原币币种及适用汇率。
2.广东，:发票备注栏应填写出口相关信息(包括出口合同号、出口销售总额的币种及金额)
3.宁波，:备注栏应顶格填写“出口发票”四个汉字，并必须注明出口销售总额(原币)及原币币种。
4.四川，:若出口企业在出口发票“金额”栏填写的是FOB出口金额(人民币)，应在“备注栏”填写如下出口相关信息:“合同号:xxxxx”;如果“金额”栏填写的是非FOB出口金额，应在“备注栏”填写如下出口相关信息:“合同号:xxxxx;FOB出口金额(人民币):xxxxx”。除填写上述内容外，出口企业可根据自身需要，按上述格式自行在“备注栏”添加其他项目。
5.浙江省国家税务局关于出口货物劳务或服务开具增值税普通发票有关问题的公告，浙江省国家税务局公告2017年第10号：从2018年2月1日起，我省（不含宁波，下同）出口企业出口货物劳务或服务应统一开具增值税普通发票或增值税电子普通发票（以下统称开具增值税普通发票@）
6.其他地区参考：若主管税务机关无特殊要求，建议备注以下信息： 出口业务类型（如“出口业务（出口退税）”） 出口额FOB（即使成交方式为EXW，退税计算通常以FOB为基础）,汇率、出口合同号、提运单号、报关单号、若发票金额栏填写的是EXW价格，需在备注栏注明FOB金额及换算汇率，以便税务机关核对退税计税依据。若EXW成交方式下涉及国内段运费、保费等费用，建议在报关单“杂费”栏正确填报，发票备注栏可补充说明相关费用情况。
建议企业提前与主管税务机关沟通确认具体填写要求，避免因格式不符影响退税申报。
油漆涂装的目的是什么呢？是否属于装饰装修？如果是可以按建筑服务-装饰服务或修缮服务开票。
需要视同销售。
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
增值税、企业所得税需要依照市场公允价格确认。
