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  宏老师 企业财务管理专家 2025-09-27 16:29

  1、会计处理：

  大多数自产农产品销售是免税的。在这种情况下，会计分录：

  借：管理费用 / 生产成本 / 制造费用 —— 职工福利费 100

  贷：库存商品 100

  2、税务处理：

  增值税： 由于自产农产品免税，本次视同销售无需计算和缴纳增值税。

  企业所得税： 在年度企业所得税汇算清缴时，需要做纳税调整。会计上计入了100元的福利费，但税法上需要调增应纳税所得额 300 - 100 = 200元。同时，职工福利费的税前扣除总额不能超过工资薪金总额的14%

  • 2025-09-28 09:27:20
    如果会计账务处理是按如下做的，企业所得税年度报表调增调减应该怎么做？ 借：管理费用-福利费 300 贷：主营业务收入-免税收入 300 借：主营业务成本 100 贷：库存商品 100 第一个回答企业所得税年报时收入调增300,成本调增100，那么表105000的30行是不是还应该调减200？
  • 2025-09-28 09:32:51

    视同销售不是真的销售，建议您调账，而不是纳税调整