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关于增值税申报表主表的填写
匿名用户
提问于 2025-09-28 10:19
个税返还应填写附表一6%税率未开发票栏，贷款利息填报在附表一6%税率开具其他发票栏
个税返还如果没有开具发票，填写附表1一般计税办法 6%税率行次（第5行），未开具发票列次（第5.6列）
利息发票填写附表一一般计税办法 6%税率行次（第5行），开具其他发票列次（第3.4列）
需要填写，填写了附表一，相应的数据会自动产生到主表相关行次的
其实，虽然提供了大题背景描述，但其实就是“转售实验台”而已。若此“实验台”乃是一项设备，则适用13%的增值税税率。至于具体代码，可根据设备类型，对照查询一下《商品和服务税收分类编码表》。
1、契税：《中华人民共和国契税法》第九条规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。因此应该是法律文书生效的当日。
2、印花税：收到抵债土地使用权，无产权交易合同，只有法院判决书，是否需要缴纳印花税，需要综合分析：
（1）没有合同，也没有书面性质的文件，只有人民法院的生效法律文书理解是不需要缴纳，人民法院的生效法律文书不属于印花税的应税凭证。注：实务中涉及以房抵债金额较大，一般都会签订合同，若属于该情况不进行缴纳，有可能税局不认可，存在税务风险。
（2）没有签订合同时，需要进一步判断是否有书面性质的文件，如果有需要缴纳印花税。印花税纳税义务发生时间为签订转让协议的当天。
注：书面形式是合同书、信件、电报、电传、传真等可以有形地表现所载内容的形式。以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式。
参考文件：（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第(四)。
3、土地使用税：您公司在法律文书生效后即成为土地的法定使用权人，有义务从次月起申报纳税，不能以未办理产权登记为由拒绝缴纳，因此法律文书生效次月达到土地使用税纳税义务发生时间。
为了满足高新技术企业的认定要求，你在归集研发费用时，必须将当年符合资本化条件的研发支出也计算在内。
