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跟总公司签合同的员工，工作在分公司所在地，所以个人差旅费报销，报销在分公司，这样是否合理？
匿名用户
提问于 2025-10-14 09:26
会计处理掌握据实原则即可。
税务处理方面，因为分公司原本不是独立企业所得税纳税人，需要与总公司合并计算，因此这样其实也无影响（而费用报销也不是分摊三要素之一）。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：
（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；
（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；
（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；
（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）等要求。
根据财政部、税务总局等九部门联合发布《关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知》（财会〔2025〕9号）相关规定，目前电子凭证会计数据标准支持XML格式的数电发票（含增值税专用发票、普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路电子客票等）、内嵌XBRL的OFD格式数电发票（含航空运输电子客票行程单、铁路电子客票）、内嵌XML的PDF格式财政电子票据、内嵌XBRL的PDF格式电子非税收入一般缴款书、内嵌XML的PDF或OFD格式国库集中支付电子凭证、内嵌XBRL的OFD格式银行电子回单和银行电子对账单等电子凭证。
既然“通过劳务派遣缴社保、发工资……直接支付给劳务派遣公司的服务费”，则是购买了一项服务（劳务派遣服务），并非支付员工工资，选择“支付给职工以及为职工支付的现金”并不准确，而作为“购买商品、接受劳务支付的现金”项目较好。个人理解，仅供参考。
会计上，是否计提坏账准备，计提多少，取决于公司自行判断；这个材料也没有固定列举，比如催收记录。
计提会计分录
借：信用减值损失
贷：坏账准备
“如果需要税前扣除，则需要满足什么条件”这个问题并不存在。因为无论什么条件，“计提坏账准备”都是不能税前扣除的。
