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境内个人参与境外上市公司股权激励计划情况备案
匿名用户
提问于 2025-10-15 10:57
您好，上海目前没有免除这个备案。
您好，
非日常项目的经济利益流出才能产生资产损失。商品的售后服务，属于日常项目，因此不构成资产损失，也就不适用资产损失税前扣除相关规定。那么“主营业务成本-Scrapfrom Inventory”在企业所得税角度应当视为售后保修成本(Warranty Cost)，作为日常经营成本费用处理。在日常核算时可以按照SKU当前标准成本进行核算。但是企业所得税税前扣除应当按照历史销售成本进行税前扣除。历史销售成本与SKU当前标准成本的差额，在申报表上进行纳税调整处理。另外月度进行集中报废时，这里的废品还能还具有一定的价值，如果通过转让给第三方的形式进行的报废。从第三方收取的价款应当计入营业外收入，并申报缴纳增值税。
由于图片的分辨率问题，您上传的图片根本看不清。请上传文字信息。上传文字信息后本人肯定给您一个满意的答复。
您好，
我理解一下，您这个软件，从国外进口是6%，走非贸付汇而非海关路径。您再销售给国内客户，问是否可以增值税13%。问题是这个意思吗。
回答：
可以开 13%，且不以海关报关进口为前提。 "非贸代扣 6% vs 对外开 13%" 并不矛盾。这是两个相互独立的纳税环节。
销售软件产品，向客户交付软件并授予使用许可 属于销售货物，税率13%，可以开 13% 专票。
转让软件著作权，无形资产所有权或使用权，税率 6%。
可以参考税务局12366回复
https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=f2801a637b7043dea30e412d92899669
至于进口环节，主要是看您的进口渠道。
有载体介质（光盘、U 盘等）才需要报关，海关代征进口增值税 13%，凭海关缴款书抵扣；
无介质线上传输无需报关，走税务代扣 6%（即您的现状）。
进口的税率逻辑和境内销售的税率逻辑是两条平行线，互不干涉。
