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企业所得税年报中107041表和107012表金额是一致的吗？107041表研发费按照账面金额还是研发费加计金额填报？
匿名用户
提问于 2025-10-22 15:30
此二表并不完全一致。
A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》“研发费用”应以实际发生为准（其中委托外部研发按照80%计算），不包含加计金额。
股权转让是股东之间的业务，而股东涉及印花税（双方）、所得税（转让方）。
一、印花税
股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收印花税，计税依据为股权转让协议上标注的转让金额，税率万分之五，由转让双方各自缴纳。
二、所得税
如果是自然人股东转让股权，则转让方涉及个人所得税。
根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）相关规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
如果签订了《租赁合同》，需要按照租金千分之一计算缴纳印花税；若未签订合同，则不发生纳税义务。
A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》针对全部涉及研发的企业（特定企业除外），而A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》仅适用于高新技术企业。二者可能存在一致的数据，但肯定也有不同之处。需要据实分别填写。
