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  于老师 工商管理硕士 2025-10-29 10:07

  如果确实已经报废，结转营业外转出即可，无需进项税额转出。

  借：营业外转出

    贷：原材料

  （注：税法需要进项税额转出的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。）

  • 2025-10-29 11:17:00
    于老师好！需要履行什么报备程序吗？
  • 2025-10-29 14:50:15

    无需报备。但应将以下材料留存备查：
    　　（一）存货计税成本的确定依据；
    　　（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
    　　（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
    　　（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。