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问题
匿名用户
提问于 2025-11-03 18:51
应当先入“预付账款”，于实际消费或者购买时结转相关资产或者成本费用科目。
充值时
借：预付账款
贷：银行存款
使用时
借：库存商品等
贷：预付账款
可以按照职工薪酬核算，并结转相应成本费用。另外，需要并入工资薪金所得计算、扣缴个人所得税。
超过一年，通过长期待摊费用核算。
如果收了人家的钱，已经给人家发货或者提供了服务，则应结转收入。
借：预收账款
贷：主营业务收入（以前年度损益调整）
应交税费-应交增值税（销项税额）
若未发货或者提供服务，则可结转营业外收入
借：预收账款
贷：营业外收入
显然，所谓职工福利，前提乃是“职工”。如上所述，“不构成雇佣关系”，显然并非“职工”，因此相关支出不能作为职工福利。上述支出，应当作为劳务费，并取得相应发票列支才可。
借：主营业务成本
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税
