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  朱老师 铂略答疑讲师 2025-11-07 11:09

  签订合同时，应当按下面的逻辑进行签订：

  1、10家公司都把投资款汇入其中一家公司（以下简称A公司）

  2、由A公司报关进口煤炭，并缴纳报关时的税费，以及支付货款、海运费等

  3、购入的煤炭所有权归属于这10家公司，利润按投资比例进行分配

  4、由A公司代表10家公司签订合同将煤炭卖给C公司

  5、A公司将销售价款扣除成本、费用、增值税、关税、附加税、印花税后剩余部分，按投资比例分配给其余九家企业

  假设每家公司投资1130万元，煤炭到岸价（买入价）9000万元，海关缴纳关税1000万元、增值税1300万元。假设销售价格16950万元。

  A公司收到投资款时，

  借：银行存款10170.00

  贷：合同负债10170.00

  A公司报关进口煤炭时，

  借：合同资产9000.00

          库存商品1000.00

          应交税费——应交增值税（进项税）1300.00

  贷：银行存款11300.00

  A公司计提印花税时，假设为3万元

  借：税金及附加3.00

         贷：应交税费——应交印花税3.00

  A公司销售煤炭时

  借：银行存款16950.00

         贷：应交税费——应交增值税（销项税）1950.00

                 主营业务收入1500.00

                合同负债13500.00

  借：主营业务成本1000.00

          合同负债9000.00

  贷：库存商品1000.00

          合同资产9000.00

  缴纳相关税费时，

  借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 650.00 

  贷：应交税费——未交增值税                650.00

  借：税金及附加78.00

           贷：应交税费——应交城建税45.50

                                  ——应交教育费附加19.50

                                  ——应交地方教育附加13.00

  与其他投资方进行结账时，
  

  借：合同负债10170.00

  贷：银行存款10170.00

  借：合同负债4500.00

  贷：税金及附加72.9               （78+3）*0.9=72.9

          其他应付款4427.1

  向其他投资者支付利润时

  借：其他应付款4427.10

  贷：银行存款4427.10

  
  

  其他企业收到利润时，假设利润平均分配

  借：银行存款442.71

  贷：投资收益442.71

  这部分投资收益需要缴纳企业所得税。