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销售送旅游
铂略会员60591731
提问于 2025-11-10 13:53
这是销售费用。支付旅游费时，计入“销售费用”科目即可。
借：销售费用
贷：银行存款
若明确至每个自然人多少钱，是需要计算、扣缴个人所得税的。
关于税负率，需要准确理解这个概念。简单来讲：先有税额，后有税负——而不是反过来，税额则是依照税法算出来的。
比如：甲公司、乙公司2025年销售额都是1000万。
甲公司销项税额130万，进项税额200万（当年恰好买了台机器），那么甲公司一分钱不交，税负为0，没问题。
乙公司销项税额130万，进项税额50万，应交增值税80万，但是只交了60万，那税负率就是6%了，但还是有问题。
也就是说，有没有风险，不在于税负率高低，关键在于据以计算税负率的税额，是否依法、据实计算并申报缴纳了。
这是劳务报酬所得，但是税率不止20%了。
劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
应纳税所得额不超过20000元的，税率20%；
应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数2000元；
应纳税所得额超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数7000元。
这是因为支付方式（原因不重要）而给予销售折让，应当由销售方就此“5万”开具红字发票，冲减其所确认的销售额、销项税额；相应地，购买方也应据此冲减采购成本、进项税额。
当然，若承兑日期未至，而改以电汇，则为鼓励提前付款而给予现金折扣。这种情况下，销售方作为财务费用即可。但通常认为无需开具发票。
