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集体福利的进项税转出问题
蔚闵雨
提问于 2025-11-12 13:03
其实，税务依据与具体事实，是有一定“距离”的。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
也就是说，关键在于，上述这些纸巾、茶叶等，是否属于集体福利、个人消费，这个是没有明确规定的。当然，个人倾向于，这些属于集体福利、个人消费，不能抵扣。您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、据您描述情形，这属于无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。同样，可以对外开具交通运输发票。
（无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。）
二、关于备注印花税信息，限于铁路运输企业承运的情形。您公司开具运输发票无需备注。
适用免征增值税政策。
政策依据：
《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）四、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。
需要按照20万元依照5%征收率开票。但是，国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第14号）规定，一般纳税人（小规模纳税人政策相同）转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。因此，上述情形无需缴纳增值税。
企业所得税方面，应当就此销售价格及其残值（若有），一并计入应纳税所得额，一块儿计算企业所得税。
