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老师现在第二个样车总成合装按照6%计算了，场地及车间租用按照6%计算，合同不能改这个我可以往哪个大类上靠
Bowen Emily
提问于 2025-11-12 15:48
朋友，恕我直言，适用哪个税率，需要依照事实和税法规定，而非合同约定。（这与“合同不能改”没关系，合同也需要依照事实来签的。）那么：
一、样车总成安装，属于“加工和修理修配”劳务，适用13%税率。
二、场地及车间租用，属于“不动产租赁服务”，适用9%税率。
一、据我所知，手机号也可使用他人的。当然，也可与主管税务机关沟通一下。
二、个人所得税计算时，劳务报酬所得为不含增值税金额。参考浙江12366中心答复（2025-09-10）：个人所得税计税依据为不含增值税收入扣除增值税附征税费后的余额。
适用免征增值税政策。
政策依据：
《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）四、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。
其实，这是一种正常购货行为，正是对价乃是“应收账款”这项资产（与“银行存款”一样）。当然，对方公司已经注销，则可能发票无法取得了，但账还是如实做即可。
借：库存商品或者原材料
贷：应收账款
