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7月份的增值税申报表中未开票收入金额填错导致当时多缴税了，现10月份的申报表该如何填写抵减税项？
匿名用户
提问于 2025-11-13 11:18
按照您的描述，只需要在10月申报时，“未开票收入”填写负数（按照当时导致多缴税款的销售额）即可（若当期另有其他“未开票销售额”，则将其合并）。这样可以抵减多缴的增值税额，而当期附加税费也就随之减少了。
既然前期已经更正，则不能重复减除了。
通过往来科目过渡一下即可。
收到时
借：银行存款
贷：其他应付款
转出时
借：其他应付款
贷：银行存款
涉及房产税、个人所得税。（注：因为未超过10万元，不涉及增值税。）
房产税适用4%税率，但减半征收。个人所得税适用10%税率计算。
可以。
《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日（“财政部 税务总局公告2023年第37号”执行期限延长至2027年12月31日）期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
文件明确，所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。显然，“装载机，小汽车”并非房屋、建筑物，可以享受。
