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财务
匿名用户
提问于 2025-11-17 16:50
请问出租主体是一般纳税人、小规模纳税人还是自然人？出租对象是住房还是非住房？
出售时，销售方涉及增值税（9%，若取得于2016年之前，则可5%）、附加税费（按增值税一定比例计算）、印花税（0.05%）、土地增值税（按照增值额、增值比例，适用30%-60%税率计算）、企业所得税（净损益25%）。
出租时，出租方涉及增值税（9%，若取得于2016年之前，则可5%）、附加税费（按增值税一定比例计算）、印花税（0.1%）、房产税（12%）、城镇土地使用税（土地面积乘以单位税额）、企业所得税（净损益25%）。
应当按照全额确认收入、计提增值税、开具发票。至于放弃30%债权，则属于债权损失或者债务重组损失，可以结转损益科目（营业外支出或者投资收益等）。
一并结转固定资产即可。
借：固定资产
贷：在建工程
无需单独处理；之后计提折旧也是一样。
关于这个问题，会计处理与税务处理规定并不一样。
《企业会计准则第14号——收入》第十二条：对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
可依会计准则进行账务处理，并依税法规定进行纳税调整、税务处理。
