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差旅费津贴与误餐补助是否缴纳个税，如何运用？
匿名用户
提问于 2025-11-19 14:01
不需要缴纳个税；但此优惠不能滥用。（比如张三原本工资每月3万元，听说这个不用缴纳个税了，那以后不发工资，只发这两项，一个月还是发3万，那自然不行。）
相关政策：
《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）
二、（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
4.差旅费津贴、误餐补助。
《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕082号：不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区，郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴，津贴，应当并入当月工资，薪金所得计征个人所得税。
以下文章可供参考：
《差旅费津贴、误餐补助如何征收个人所得税？》（发布时间：2022年7月7日 来源：国家税务总局天津市税务局）
https://tianjin.chinatax.gov.cn/nsrxt/11200000000/0500/050017/20220707154852845.shtml
根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第五条规定，企业安全生产费用可由企业用于以下范围的支出：
（一）购置购建、更新改造、检测检验、检定校准、运行维护安全防护和紧急避险设施、设备支出[不含按照“建设项目安全设施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用”（以下简称“三同时”）规定投入的安全设施、设备]；
（二）购置、开发、推广应用、更新升级、运行维护安全生产信息系统、软件、网络安全、技术支出；
（三）配备、更新、维护、保养安全防护用品和应急救援器材、设备支出；
（四）企业应急救援队伍建设（含建设应急救援队伍所需应急救援物资储备、人员培训等方面）、安全生产宣传教育培训、从业人员发现报告事故隐患的奖励支出；
（五）安全生产责任保险、承运人责任险等与安全生产直接相关的法定保险支出；
（六）安全生产检查检测、评估评价（不含新建、改建、扩建项目安全评价）、评审、咨询、标准化建设、应急预案制修订、应急演练支出；
（七）与安全生产直接相关的其他支出。
如上所述，公司员工报销的安全文化先锋奖品费用，若属于“从业人员发现报告事故隐患的奖励支出”，则为安全生产费用，进项税额可以抵扣；否则即为集体福利、个人消费，而不得抵扣。
其实，这属于非常“开放”式的问题了。我只能和您说一下基本原则：
一、与所售商品房相关成本，皆可税前操作；反之则不能税前扣除。
二、若无偿移交、配套设施等，不单独销售、使用或者出租，而附于所售商品房，则亦可税前扣除。
按照“财税〔2016〕36号”文件附件3相关规定：
统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息（免征增值税）。
统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。
而承销费用并非利息，本身不影响上述政策实施。
另外，需要注意的是，承销费用应当合理、公允，不应滥用。
