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发票业务
业明辉
提问于 2025-11-21 16:37
比如说，对方原本收了您10万元，给您开了10万元的发票。那么，现在发现多收了2万，退给您2万，这个情况下，应当由对方给您开具“-2万”发票（即红冲发票），而不是您给对方开具发票。道理很简单：价格“10-2”，发票自然也是“10-2”。
不需要。
根据《中华人民共和国增值税法》第三条规定，在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。
如上所述，收到“保证金”并未对应上述应税交易，且之后达成情况未定，因而无需缴纳增值税。
企业所得税方面，上述款项是否属于您公司尚未可知，因此作为往来核算即可。而应视后续履约情况返还或者作为收益。
谨慎起见，亦可与主管税务机关沟通、确认一下。
在委托贷款中，银行是受托方，收取手续费；委托方（资金提供方）才是贷款服务的实质提供方和增值税纳税人。因此，税法要求由委托方向你公司开具“贷款服务”利息发票，银行只就手续费开具发票。你公司取得由委托方开具的发票，符合规定，可以税前扣除。
关于税前扣除，税法规定有“关联性”要求。如上所述，既然乃是“员工抬头”，则需要证明此项支出乃是公司承担。就此业务而言，比如银行流水、相关协议（赔偿协议）等。必要时亦可与主管税务机关沟通、确认一下。
