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  问答板块小编 2025-12-02 17:00
  出口半成品和原材料不需要缴纳增值税。符合条件的出口货物适用增值税“免税并退税”政策。具体如下： 生产企业（出口自产货物）适用“免抵退”政策：出口环节免税，进项税可抵减内销税额，剩余部分退税。退税额=出口离岸价×汇率×退税率，与期末留抵税额比较取低值。 外贸企业（采购后出口）适用“免退税”政策：出口免税，按采购增值税专用发票注明税额和退税率计算退税额。 申报需准备出口报关单、增值税发票、合同、收汇凭证等，通过电子税务局提交退税申请，税务审核后退税。注意：禁止出口和高污染产品可能不予退税或视同内销征税。
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  • 2025-12-04 15:52:37
    例如： · 内销销项税额 200万元 · 全部进项税额 50万元 · 出口销售额（离岸价） 2万元 · 退税率 13%， 征税率 13% 则： 1. 不得免征和抵扣税额 = 500万 × (13% - 13%) = 0万元（需进项转出） 2. 当期可抵减额 = 50万 - 0万 = 50万元 3. 当期应纳税额 = 200万 - 50万 = 150万元 → 期末留抵税额为0万元 4. 当期免抵退税额 =2万 ×13% = 0.26万元 5. 当期应退税额 = min(0万， 0.26万) =0万元 6. 当期免抵税额 = 0.26万 - 0万 =0.26万元 这个例子算的对么？我当期可申请退税额是0么？那免抵税额是什么？出库这部分到底一个退税多少呢？我图片查的退税率对吗？

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  • 2025-12-08 09:54:38

    因为当期应纳税额为150万元（正数），没有留抵税额，因此应退税额为0，无法申请退税。
    
    出口部分实际退税为0。但由于征税率等于退税率（均为13%），出口销售免征增值税，其对应的进项税额已参与抵减内销应纳税额，企业通过少缴内销增值税的方式间接享受了出口退税的好处。若未来产生留抵税额，方可能申请现金退税。
    
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