共1个回答

• 

  朱老师 铂略答疑讲师 2025-12-09 10:02

  这就是普通的货物贸易。

  B公司给A公司开具发票时就按其订购的产品开具发票就可以。开具发票的价税合计额就是B向A收取的全部价款和价外费用。模具费只是B公司成本的一部分，除了模具费B公司还有其他很多组成部分。B公司没有义务也没有必要通过发票的方式向A公司传递其成本信息。

  • 2025-12-09 10:15:22
    老师的意思是模具费摊到采购产品里面按货物名称开票，但是我们实际上是分开开票的，先收到模具费发票，后收到采购货物的发票，货物走出口退税，模具费的部分单独向国外A公司收钱，这个时候国内B给国外A开发票，税率也是13%吗
  • 2025-12-09 10:43:09

           模具费的部分单独向国外A公司收钱，按什么理由收呢？是按非货物贸易付汇吗？如果是按非货物贸易付汇，那么适用的增值税只能是6%，13%的税率是错误的。

            如果非货物贸易付汇的方式成立，那么A公司对C公司制作的模具就拥有一定的权利。事实上C公司是否具有随时处置上述模具的权利呢？或者说A公司再次向B公司下订单，B公司向C公司下订单的时候，C公司如果有权利拒绝，那么这个非货物贸易付汇就不成立。

            B公司按13%的税率或6%的税率给A公司开具发票，对模具价值的部分B公司是不能享受出口退税的。出口退税应当是零税率的。

            综上所述你们的这种操作方式是有很大的税收风险的。