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研发人员归集在分公司下面，是否会对总公司申请高新等有影响，在分公司财务核算时需要注意什么？
匿名用户
提问于 2025-12-08 16:17
高新认定是依据总分汇总的数据的，所以研发人员在总公司还是分公司发放工资，不会影响高新认定。
如果总分不独立核算，就无需在分公司核算收入成本。
这5000元，双方界定为什么性质的款项呢？
应收负数需要做重分类调整，调整到预收账款，预收账款不需要做汇兑损益处理。
我举个例子吧：
比如前三季度累计应纳税所得额200万，（假设另外条件符合）需要缴纳企业所得税就是：
200×25%（减按25%计算应纳税所得额）×20%（按20%的税率缴纳企业所得税）=10万
到第四季度，累计应纳税所得额320万，那么需要再缴纳企业所得税：
320×100%（全额）×25%（适用25%税率）-10（前三季度已交）=70万元
