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前三季度符合小微，第四季度超出小微，第四季度预缴所得税应纳税额如何计算？
阳文小姐姐
提问于 2025-12-08 17:05
我举个例子吧：
比如前三季度累计应纳税所得额200万，（假设另外条件符合）需要缴纳企业所得税就是：
200×25%（减按25%计算应纳税所得额）×20%（按20%的税率缴纳企业所得税）=10万
到第四季度，累计应纳税所得额320万，那么需要再缴纳企业所得税：
320×100%（全额）×25%（适用25%税率）-10（前三季度已交）=70万元
高新认定是依据总分汇总的数据的，所以研发人员在总公司还是分公司发放工资，不会影响高新认定。
如果总分不独立核算，就无需在分公司核算收入成本。
是的，免征。
政策依据：
财税〔2012〕75号：对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉产品免征流通环节增值税 。
《企业所得税法实施条例》第八十六条：农产品初加工免征企业所得税 。
原本呢， 这个政策存在一定异议，因为可能缺乏直接规定。但就本题而言，则容易处理了。因为乃是2018年购入，现在是2025年，无论一次扣除，还是分期折旧，现在也应当折旧完成了；也就是说，一次还是分次，其实现在来看，没有区别了呀。因此，车辆购置税当时所入科目，现在无需调整也行。
