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租赁付款额的确认以及支付时的记账
Mok
提问于 2025-12-11 10:13
如果银行能够给您开具增值税专用发票（假如分期付款时开具），则应进行相应剥离。
初始确认时
借：使用权资产
租赁负债——未确认融资费用
贷：租赁负债——租赁付款额（不包含增值税）
分期付款时
借：租赁负债——租赁付款额
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：财务费用
贷：租赁负债——未确认融资费用
不会的，A 股东是法人股东，股权转让所得需要纳税是A 的责任，不会影响到新的股东及被投资单位。
税法对于利息支出税前扣除，用的“发生”一词。“《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：”
也就是说，“计提未支付”本身没有问题。
但是，税前扣除还需要税前扣除凭证。也就是说，您“计提未支付”的利息，需要取得对方开具的发票才可以税前扣除的。
我认为不是这样理解的。如上所述，所谓“过渡期亏损由原股东承担”，只是影响了股权转让金额。比如原本股权转让价格8000万元，那么原股东承担了3000万“亏损”，那么您的实际股权转让价格应为5000万了。
借：长期股权投资 5000万
贷：银行存款 5000万
如果已经按照8000万做了分录，那么应当冲回
借：长期股权投资 8000万
贷：银行存款 8000万
借：其他应收款 3000万
贷：长期股权投资 3000万
个人观点，仅供参考。
