1、海南成立公司，没有门槛限制。实行自主申报登记制度，全程电子化办理，登记机关对申请材料实行形式审查。名称、住所（经营场所）均可自主申报。一般公司无最低注册资本限制，实行认缴制。但特别要求企业在海南实质性运营。这意味着企业的实际管理机构需设在海南，并对生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制

2、当前海南自由贸易港实施的企业所得税优惠政策主要依据《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）、《财政部税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号），该项优惠政策延续执行至2027年12月31日。具体包括以下三项政策： 一是鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。其中，鼓励类产业企业是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》自2024年3月1日起实施，包括《产业结构调整指导目录》《鼓励外商投资产业目录》和《海南自由贸易港新增鼓励类产业目录》三个目录。上述目录在政策执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。实质性运营是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制。不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。 二是对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。 三是对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

个税政策依据：海南省财政厅等五部门关于落实海南自由贸易港个人所得税优惠政策有关事项的公告（2025年第24号）、《海南省人民政府关于印发海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法的通知》(琼府〔2025〕43号），可以享受个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。

3、企业所得税：鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

一、各科目余额对冲即可

借：租赁负债——租赁付款额

       使用权资产累计折旧

借或贷：资产处置损益

  贷：使用权资产

         租赁负债——未确认融资费用

二、押金结转营业外支出，无需开具发票（因为租赁合同结束而不退）。

三、在租赁3年之间，必有税会差异产生（比如税法折旧与会计折旧、未确认融资费用处理），则此时终止租赁，则应将尚未转回之税会差异一并调整。

确实，这个业务比较复杂。若有必要，您可提供对于这个业务之间已经做的会计及税务处理（必须提供全面，否则后续就会出错），然后我根据您已做处理，再帮您看看现在具体情况。

一、个体户个人所得税征收办法，自2012年以来并无太大变化。如果核定征收，则有增值税，即应有个人所得税。

二、主动、如实、及时申报纳税，是纳税人法定义务。

三、核定征收期间，若实际低于核定额，则依核定申报；若高于核定额，则应如实申报、调整定额。

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)

第十条 依照法律、行政法规的规定，定期定额户负有纳税申报义务。实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（指纳税期，下同）可以不办理申报手续。

第十三条 定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：

（一）定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；

（二）在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

四、若对税务机关执法行为不服，可向上级税务机关申请行政复议，或向当地人民法院起诉。

五、已注册登记的个体户，于注册登记时已通知纳税申报要求，因此后期不申报则为“通知申报而未申报”，是属于偷税的，这个是无限期追征的。“税收征管法第六十四条第二款”是针对未办理税务登记的纳税人，比如自然人。

个人观点，仅供参考；建议与主管税务机关沟通、协调解决为善。