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兼营简易计税项、免征增值税项目而无法划分的不得抵扣的进项税额计算转出问题
铂略会员70530514
提问于 2025-12-11 16:02
其实，上述公式已经明确了“当期”概念。也就是说，这个按照“纳税期”来算的。一般而言，增值税一般纳税人按月计税，则此“当期”即为“当月”。
土地增值税与企业所得税是两个税种，并无“土地增值税清算”而“退企业所得税”的逻辑呀。所以，您需要补充一下具体业务、具体情况。
一、各科目余额对冲即可
借：租赁负债——租赁付款额
使用权资产累计折旧
借或贷：资产处置损益
贷：使用权资产
租赁负债——未确认融资费用
二、押金结转营业外支出，无需开具发票（因为租赁合同结束而不退）。
三、在租赁3年之间，必有税会差异产生（比如税法折旧与会计折旧、未确认融资费用处理），则此时终止租赁，则应将尚未转回之税会差异一并调整。
确实，这个业务比较复杂。若有必要，您可提供对于这个业务之间已经做的会计及税务处理（必须提供全面，否则后续就会出错），然后我根据您已做处理，再帮您看看现在具体情况。
