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销售演示样机如何做账
匿名用户
提问于 2025-12-17 14:25
可以这样进行会计处理。
体验时
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
客户购买时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
应交税费-应交增值税（销项税额抵减）
贷：销售费用
这个情况，或者民政给您出具收据，或者您要回当时给民政所开收据、重新按照退款之后金额开具，或者您开具红字（负数）收据以冲销之前给民政所开全额收据并有民政相关确认。总之，最终收据金额应与实际收款金额一致即可。
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条相关规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
建议您据此文件与主管税务机关沟通一下吧。（另外，若已全额开具发票，或者已全额收到租金，则增值税一次确认，这是没问题的。）
原则上，这构成与培训相关的成本费用（事实上，作为成本或者费用皆有道理）。细分来看，这种奖品，还是一种鼓励性质，且与培训收入、培训服务并无必然挂钩、联系，因此作为“销售费用”更加准确一些。
