- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
出租车位简易计税代收取暖费可以开具发票吗？
是叶彤吖
提问于 2025-12-24 09:13
二者皆可。前者相当于“一买一卖”，后者则是代收代付。需要注意的是，因为“简易计税”，因此即使取得增值税专用发票也是不能抵扣的。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
原则上应当可以的，应当据实分摊，即按照实际费用所属进行划分。
参考依据：
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）
第十八条 企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
谨慎起见，亦可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
既然形成了专利权，并于此时转让，则当时“费用化”并加计扣除，这个处理是不对的——至于产生了税款延迟缴纳（当时只应就摊销金额税前扣除，而全额扣除了）。严格来讲，进行账务、税务处理的追溯调整，才是正确弥补之道（当然，这难免产生税款滞纳金）。您也可与主管税务机关沟通一下。
如上所述，“在运输过程中，将客户的商品弄坏”，应属管理不善导致非正常损失，因而不能抵扣。若不能使用或者销售而报废，可一并结转营业外支出科目。
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
