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关于税负率，需要准确理解这个概念。简单来讲：先有税额，后有税负——而不是反过来，税额则是依照税法算出来的。
比如：甲公司、乙公司2025年销售额都是1000万。
甲公司销项税额130万，进项税额200万（当年恰好买了台机器），那么甲公司一分钱不交，税负为0，没问题。
乙公司销项税额130万，进项税额50万，应交增值税80万，但是只交了60万，那税负率就是6%了，但还是有问题。
也就是说，有没有风险，不在于税负率高低，关键在于据以计算税负率的税额，是否依法、据实计算并申报缴纳了。
既然形成了专利权，并于此时转让，则当时“费用化”并加计扣除，这个处理是不对的——至于产生了税款延迟缴纳（当时只应就摊销金额税前扣除，而全额扣除了）。严格来讲，进行账务、税务处理的追溯调整，才是正确弥补之道（当然，这难免产生税款滞纳金）。您也可与主管税务机关沟通一下。
如上所述，“在运输过程中，将客户的商品弄坏”，应属管理不善导致非正常损失，因而不能抵扣。若不能使用或者销售而报废，可一并结转营业外支出科目。
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
A合伙企业的合伙人取得分红，自然人按照20%缴纳利息股息红利的个税。企业合伙人并入到应纳税所得额，缴纳企业所得税。
Sherry Hood