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发票
丰天成
提问于 2025-12-29 09:35
这是需要发票的。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。
如果对方坚持“说只能开收据，无法开发票”，您就说要举报他（换个说法，我们问问税务局是不是这样哈）。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第三条规定，本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
如上所述，您公司并未向对方销售建筑服务，自然不能给其开具建筑服务发票。
这属于建筑服务（转包），需要在工程发生地预缴税款、办理相应登记手续。这属于正常跨地区经营，只需要如实申报纳税即可，不存在批准不批准的问题。取得相关收入，确认其他业务收入，并计提增值税（销项税额）；转包支出及购买材料等，作为相应其他业务成本。
其实，关于账务处理，与之前取得蓝字（正数）发票所记会计分录完全一样，只是数字，针对这次红字发票把记账方向反过来即可。同时，相应冲减采购成本和进项税额。
借：银行存款或者应付账款
贷：原材料、库存商品等（若已经销售或者领用，则改为相应科目）
应交税费-应交增值税（进项税额）
