- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
企业自有房以折扣形式出租给员工
匿名用户
提问于 2026-01-05 09:27
收入确认：按实际收到的租金（即折扣后价格）确认收入。
成本确认：按投资性房地产的折旧额确认成本（若采用公允价值模式，则不计提折旧，仅确认相关税费等支出）。
1）收到租金时：
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（2）计提折旧（成本模式下）：
借：其他业务成本
贷：投资性房地产累计折旧
增值税按折扣后的金额计算，并且在开具发票时应体现折扣金额，所得税也是按折扣后的金额计入收入计税。对于支付低于市场价的补贴我理解还需要计算个税。
以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关，以受让方为扣缴义务人。
政策依据：
《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）
第五条 个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
第十九条 个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。
2026年开始执行3%。
政策依据：
《中华人民共和国增值税法》第十一条规定，适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。
按照法律原则，若上位法（增值税法）并未留出授权空间，则下位法（实施条例、税法文件）不能新增条款。因此，现在征收率只有3%，不会再有5%了。
被投资单位有没有扣缴个人所得税的义务，代扣代缴的义务是取得股权的新股东，如果没有扣缴，老股东可以自行申报，如果也未自行申报，会对代扣代缴义务人进行处罚，并向老股东追缴税款及滞纳金。
