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先进制造业加计抵减5%核算-出口+同控
叶菊芳
提问于 2026-01-05 11:24
工业和信息化部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知 工信厅联财函[2025]217号
六、总分支机构间、同一控制下的企业间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额。
根据上述规定，同控进项不能计提加计抵减金额，也就是在进项统计的时候就应该剔除，属于基数就不包含，所以应该属于税审老师的观点。
您说的情况，收据即可，无需也无法开具发票，因为质量扣款，对方收到钱并没有产生增值税应税交易。（销售货物服务无形资产或不动产，对方只是质量扣款，没有销售上述任何一项给你）
质量扣款，可以依据双方签订的协议或条款，给你方开具收据，你公司可以凭收据计入营业外支出科目。
私车公用，这边没有具体的方案，我理解需要签订私车公用协议，约定相关成本费用事项，成本费用与车辆使用相关费用可以税前扣除，与车辆所有权相关费用不能税前扣除，另外各项费用需要取得公司抬头的票据。
