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增值税留抵
匿名用户
提问于 2026-01-06 20:49
这个理解是有所差错的。
小规模纳税人期间，即使取得增值税专用发票，也是不能在转为一般纳税人之后进行抵扣。
当然，您可能考虑到万一按照新的规定，追溯为一般纳税人的情形。但是，依法如实申报纳税，乃是原本应有之义。不能明知已经达到一般纳税人标准，而故意隐瞒收入；并且先取得增值税专用发票，以待追溯转为一般纳税人再行抵扣。
既然乃是分公司，可走重组（合并）模式，这样进项税额仍可由总公司抵扣。“因为一直跟总公司合并申报企业所得税”，则分公司之未分配利润无需另行税务处理（若已申报纳税），直接转回总公司即可。
既然分公司乃是“非独立核算”，则总公司基于之前核算模式，作出相应会计分录即可。（主要是我不知您之前怎么核算的。）
这个在实务层面是比较明确、没有太多争议的，即需要按照“经纪代理服务”计算、缴纳增值税。
根据“财政部 税务总局公告2026年第10号”相关规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。
那么，如上所述，“合并我们”，则上述资产已经发生新的转移；若再对外出售，则只能一般计税了。
