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2026年母公司借款给子公司
匿名用户
提问于 2026-01-13 08:39
确实，2026年开始实施的增值税法对于视同销售的范围，取消了无偿提供服务（贷款属于“金融服务”）。但是，企业所得税范畴，仍有关联企业需依市场公允原则进行纳税调整的规定。因此，上述母子公司无偿借款，可能仍然涉及税收问题。
事实上，这儿的增值税，乃是依照税法发生纳税义务，而非预缴义务，所以不宜通过“应交税费-预交增值税”这个科目，而应使用“应交税费-应交增值税（销项税额）”。至于收入，则可按期来做。
借：银行存款
贷：主营业务收入（本期）
预收账款（以后）
应交税费-应交增值税（销项税额）
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”相关规定，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。因此，建议将上述合同拆分为“土建基础+土建办公楼”（9%）和“钢结构厂房的材料、制作、安装、运输”（13%）；否则，一并从高适用税率（13%）。
至于之前部分，则既然已经开票，则无需调整。
如果只是法定代表人更换，则办理相应注册登记变更即可。主要是工商（市场监管）方面，注册登记以及备案的公司章程都需要变更；另外税务登记也需要变更。并且现在都简化流程、窗口，基本上您去当地大厅就可以全办了。
