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一、企业处置废旧低耗品取得的收入会计处理
1.取得收入
借:现金或银行存款
贷:营业外收入
应交税费-应交增值税-销项税额
2.低值易耗品转出
借:营业外支出
贷:低值易耗品
二、根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定:(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:1、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。因此,企业处置废旧低耗品按销售货物处理,适用税率17%。
请您补充一下,您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢?
会计上,待年终根据长期投资的公允价值与账面价值之差计提长期股权投资减值准备;
税务上,在股权转让时才产生纳税义务,发生折价时,不需要做所得税的处理
可以。
超范围经营可以参考下面的方式开具发票:
(1)临时性业务,建议向主管税务机关说明情况后,增加相应征收品目,自行开具发票。
(2)经常性业务:建议先联系工商部门变更经营范围,再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率,自行开具发票。
实务中有些税局不区分是否临时性业务都会要求先增加经营范围再开具发票,具体操作方式建议和主管税局沟通。