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分公司准备注销，分公司与母公司之前的往来款，分公司和母公司分别如何处理
容庆生
提问于 2026-04-03 16:03
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需要，属于与任职受雇相关的所得，需要并入工资薪酬计税。
如果属于公益性捐赠，可以按照利润总额12%的范围内限额扣除。但是作为公益性捐赠支出必须是通过公益捐赠机构或政府进行对外捐赠，不能企业直接捐赠，捐赠之后要取得捐赠的财政票据，才能扣除。
增值税的纳税义务时间是发生应税交易，收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。先开发票的未开具发票的当天。
因为您的合同中已经明确了开票时间，而且开票的时间比合同约定的收款时间要早，所以开具发票的时候就达到了纳税义务的发生。
