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目前各地社保夯实率今年是70%。
有差异先找下原因是否有不需要缴纳社保的收入，比如取暖费，如果仅是因为没有按实际工资缴纳而少交，那就需要和税务协调，讲明企业的经营情况和现金流，表明愿意遵守制度，但确实企业没有全额缴纳能力，争取少补一部分。
你的处理虽然并不规范，但从结果来讲也是对的；企业所得税可以依法税前扣除。
按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义，加工修理修配服务。包括：
（1）加工服务，是指受托加工货物，即委托方提供原材料 及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费 的业务。 （2）修理修配服务，是指受托对损伤和丧失功能的货物进 行修复，使其恢复原状和功能的业务。
如您所述，更换电灯、门锁卡顿，属于修理修配服务，适用13%税率。墙面或者地面的小瑕疵修补，则属于“建筑服务——修缮服务”，适用9%税率。
既然乃是随机发放，那么，这确实应当按照1001来确认收入了，同时确认销售费用。
借：销售费用 1001
贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）1001
经赋氏