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  问答板块小编 2026-10-15 11:41

  您好，
  
  这个业务涉及到股息的预提税（代扣代缴的企业所得税）
  
  经查询，目前中美协定，股息是10%税率，也即无优惠
  https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810770/c1153055/content.html
  
  中德协定，符合持股比例条件为5%税率
  https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810770/c1152685/content.html
  
  您可以复核一下上述协定中关于股息税率的规定。
  
  支付流程可以参考如下流程，以当地税务局为准
  https://www.shfia.cn/cms/zhengcejiedu/2103.html

  
  按照你的描述，如果受益所有人为德国母公司，则可享受5%税率，如果不符合则不可享受优惠税率。
  
  受益所有人的判定主要依据下列文件
  
  国家税务总局公告2018年第9号
  
  二、判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民（以下简称“申请人”）“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例的实际情况进行综合分析。一般来说，下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的判定：
  　　（一）申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50%以上支付给第三国（地区）居民，“有义务”包括约定义务和虽未约定义务但已形成支付事实的情形。
  　　（二）申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动。实质性经营活动包括具有实质性的制造、经销、管理等活动。申请人从事的经营活动是否具有实质性，应根据其实际履行的功能及承担的风险进行判定。
  　　申请人从事的具有实质性的投资控股管理活动，可以构成实质性经营活动；申请人从事不构成实质性经营活动的投资控股管理活动，同时从事其他经营活动的，如果其他经营活动不够显著，不构成实质性经营活动。
  　　（三）缔约对方国家（地区）对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低。
  　　（四）在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。
  　　（五）在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外，存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同。