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会计分录问题财务
【解答】您好!
虽然“一般纳税人”,但依上述数据来看,您采用简易计税方法。
借:其他应付款 2887000
贷:以前年度损益调整 2749523.81
应交税费——简易计税 137476.19(您的计算好象差了一分钱)
借:以前年度损益调整 19497.15
贷:应交税费——应交城建税 9623.33
——应交教育费附加 4124.29
——应交地方教育附加 5749.53
借:应交税费——简易计税 137476.19
——应交城建税 9623.33
——应交教育费附加 4124.29
——应交地方教育附加 5749.53
营业外支出——滞纳金 9046.62
贷:银行存款 166019.96
借:以前年度损益调整 2730026.66
贷:利润分配——未分配利润 2730026.66
如果因此需要补提补缴企业所得税,则其分录与上述城建税相同。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。