2022留抵退税稽查案例分析及企业增值税合规管理
课程介绍：
从上半年开始，财政部、国家税务总局就连续发布了多项增值税有关优惠支持政策，如增值税小规模纳税人免征增值税、快递派送服务免征增值税等，特别是增值税期末留抵退税的支持政策。自4月1日实施大规模留抵退税政策以来，截至6月14日，已有15,553亿元退税款退到纳税人账上，再加上第一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1,233亿元，累计已有16,786亿元退税款退到纳税人账户。
然而，在众多企业申请的同时，各地税务局也陆续曝光留抵退税相关的稽查案例。这一趋势，让很多企业由此陷入两难境地。不申请退税，是否会被税局评估？申请退税，是否潜藏稽查风险？已经被稽查的企业，是因为哪些对政策的理解不到位导致的？同时，除了留抵退税，企业还有哪些增值税优惠政策可以享受？日常管理中又应该从哪些方面注意增值税的合规问题呢？
为解决上述问题，铂略重磅推出《2022留抵退税稽查案例分析及企业增值税合规管理》课程，特邀税务实战专家，剖析真实留抵退税稽查案例中的警示，帮助企业全面了解政策、明晰风险、掌握实务操作技巧；同时，梳理相关增值税优惠政策，助力企业合法合理合规地享受国家的政策红利。
本课程重点介绍了留抵退税政策的实操案例以及各项优惠政策力度。
讲师介绍：
李 幼 玲
10年+税务咨询经验
上海华税通冉税务师事务所有限公司（5A级）税务实战专家
李老师拥有十多年协助客户处理疑难税务问题的实践经验，主要致力为客户公司提供全面的税务咨询与顾问，协助客户解决棘手的税务疑难问题，特别是有关高新技术企业，加计扣除等税收优惠事项，是多家大中型内外商投资的相关操作项目的项目经理。 近年来，在税务顾问服务中，在税务风险控制及税务合规管理领域，为企业提供逾百场税务培训，受到广大企业的好评。
模块介绍：
模块一：增值税政策年年有，2022年留抵退税政策有何不同？
介绍了2022年及以前年度的留抵退税政策
模块二：留抵退税案件频频爆出，到底哪些红线千万不能碰？
介绍了骗取留抵退税的政策和案例
模块三：增值税政策优惠力度大，精准&合法享受才是王道！
介绍了其他增值税优惠政策以及风险提示
模块一：增值税政策年年有，2022年留抵退税政策有何不同？
一、一般留抵退税政策解析
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 ）：
• 需要满足四个条件，有增量留抵税额且第6个月不低于50万元，但不限制行业，不限制规模。
• 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）：
• 针对部分先进制造业。
• 需要满足5个条件，但只要增量留抵税额大于0；
• 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例，取消了60%的比例限制。
《财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第15号）：
• 在2019 年第84号公告的基础上扩大了先进制造业的范围，增加了医药、化学纤维、铁路、船舶、航空、航天、运输设备、电气机械和器材、仪器仪表等行业。
二、2022年留抵退税政策解析
《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）：
• 加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。。
• 将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
• 进项构成比例增加：含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、收费公路通行费增值税电子普通发票。
• 存量留抵也可以退税，但只能退一次。
《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）：
• 将2022年14号公告第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”（以下称批发零售业等行业）企业（含个体工商户，下同）。
• 行业判断依据以上一会计年度从事《国民经济行业分类》对应业务增值税销售额占全部增值税销售额比重最高的行业确定。
财政部税务总局公告2022年第17号和财政部税务总局公告2022年第19号又加快了存量留抵退税的速度，在2022年6月30号前集中退还。
2022留抵退税时间表