管理会计工具应用之规划与预测

课程介绍：

企业在制定经营决策时需要非常慎重，因为关系到企业的生存与发展，要对经营现状有清晰的了解，熟悉在发展中应该规避的方向，对于未来发展趋势有科学的预测。在此过程中，管理会计直接参与其中，对于经营决策的方向进行把握，帮助企业进行分析管理，参与到企业的经营发展过程中。管理会计在企业中应占有非常重要的地位。管理会计是社会生产力进步、管理水平提高的结果，也是一门有助于提高经济效益的科学。

系统学习管理会计的知识，对于提高经营管理、企业增值具有非常重要的意义。管理会计的知识主要涵盖以下几个方面：治理和风险管理、战略规划及执行、绩效管理与计量、规划与预测、产品和服务交付、价值认同。本年度系列课程将逐步带领大家从以上六个方面展开学习，提纲挈领掌握管理会计的精髓。

本期管理会计工具之规划与预测课程将围绕财务规划预测工具重点展开。对多数企业而言，财务规划与预测经常面临诸多困难，比如预测未来的收入和现金流。传统的会计因缺乏管理思维、业财融合经验技能和数据化应用技术而捉襟见肘，而会计转型方向之管理会计应该与时俱进，通过掌握真正财务规划与预测的能力，来降低企业未来的不确定性和风险。

讲师介绍：

项大珑

前唐纳森亚太区CFO

上海交通大学安泰管理学院客座教授

项大珑先生现任铂略高级副总裁。美国注册会计师协会及英国皇家特许管理会计师公会北亚区理事。他曾在多家全球500强企业担任财务高管职务如：通用汽车亚太，博世澳大利亚，德尔福汽车系统亚太等知名企业，并同时拥有CGMA （全球特许管理会计师）、FCPA（澳大利亚资深注册会计师）、FCMA（英国皇家特许管理会计师资深会员）、Six Sigma Black Belt（六西格玛认证黑带）、MACS（澳大利亚计算机协会注册工程师）等多项专业资质证书，他在制造业成本会计管理、六西格玛精益成本、财务远期预测及成本规划、财务建模及ERP运用、研发成本管理及核算、并购尽职调查及IPO上市财务准备等领域具备丰富的实践经验。

模块介绍：

模块一：销售预测

介绍了预测销售的三大方法以及影响需求预测的内外部因素。

模块二：现金流和现金流预测

介绍了现金流预测的原因以及确定营运资本的方法。

模块三：作业预算法（ABB）

介绍了作业预算法的重要性以及如何制定作业成本预算。

模块一：销售预测

一、需求方（收入）预测法

• 主流预测法

1. 一般的数据分析需要5年以上。1年为点，2年为线，3年出现一个折线，5年会有两个折线，形成趋势。

2. 数据时间越长，趋势性越大。

二、预测销售的三大主要方法是什么？

• 判断模型

1. 主观性的，不知道因果关系是什么，需要通过大量的研究去得出原因。

2. 最直观的方法：市场调研法。

• 销售预测方法的类型

1. 直觉法

2. 年鉴法

3. 漏斗预测法

4. 组合预测