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讲师简介

王珲女士拥有20年的企业税务管理和咨询服务经验,现任铂略财务培训副总裁。王女士曾任跨国集团新加坡IMC集团的全球税务总监,主要领导负责集团物流、航运、海洋工程、贸易、房地产和私募投资等各板块的税务管理。包括集团税务风险管理体系的搭建、私募基金构架及其投资组合投融资/并购/退出的税务筹划和管理、跨境(承包)招投标项目的税务规划,供应链环节上的税务处理和各事业部投资/运营业务架构的税收优化及投资国税务争议的管理与协调。在加入该集团前,王女士曾担任上海某四大会计师事务所国际税务与并购组的高级税务经理。王珲女士拥有荷兰莱顿大学的国际税法学硕士学位,是中国注册会计师和中国注册税务师、澳大利亚资深公共会计师FIPA。

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  • 回答者:王珲20年+国际税收实战专家

    【解答】你好,目前有三大行业的增值税小规模纳税人可以自开具增值税专用发票:住宿业小规模纳税人;鉴证咨询业小规模纳税人;建筑业小规模纳税人。


    (一)根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号):住宿业自2016年11月4日起开始在全国范围内施行。第十条:全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。

    (二)根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号):鉴证咨询业自2017年3月1日起开始在全国范围内施行。第一条第(一)项规定:全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。

    (三)根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号):建筑业自2017年6月1日起开始通过增值税发票管理新系统自行开具增值税专用发票。第九条规定:自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自行开具。建筑服务范围:各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。财税【2016】140号文明确,物业服务企业为业主提供的装修服务、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,均按照“建筑服务”缴纳增值税。

  • 回答者:王珲20年+国际税收实战专家

    【回答】是的。英国增值税的计算方式 通常是销项-进项。和国内不同的是(除符合财税〔2018〕70号《财政部 国家税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》条件的情形外),若进项有留抵额,可以退还给纳税人。

  • 回答者:王珲20年+国际税收实战专家

     【解答】这个问题在实务中各地税务机关口径不同,有的认为可以在旁边再盖一个清晰的,有的不认同。建议您从风险控制角度,具体问题具体分析:如果是增值税专用发票,且金额较大,建议重新开具发票。如果是普通发票且金额较小,可以考虑旁边开具一个清晰的。以下是一些地方税务局答疑供参考。


    大连国税答疑

      企业在开具增值税发票时,因盖发票专用章时没章清,在旁边又盖了一个可以吗?

      不可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

      《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

      根据上述规定,企业开具的增值税发票时,必须全部联次一次性如实开具,政策强调“一次性”。因此,只允许加盖一个发票专用章,如果没盖清楚,不允许在旁边再盖第二个发票专用章了。

      泰安国税和宁波国税

      网友留言:我公司7月给宁波开具一张增值税发票,因章不清楚在抵扣联上盖了两个发票专用章,宁波国税局说盖两个章不符合规定不给认证,并传真过来国税局的证明,要求重新开具发票,符合开具销项负数条件吗?请问从我们这税务局可以办理开具销项负数通知单吗?

      泰安市国税局货物和劳务税科科长白海波:跟宁波的一家企业开了增值税发票,因为盖章出现两个,对方不给予认证,出现这种情况以后,应该由对方国税机关给他出具不予认证的证明说明,已经给传真过来了,这样属于开票有误,或者是盖章有误,销售方在专用发票认证期限内,向主管税务机关填报申请表,并填写具体的原因,以及相应的蓝色专用发票的信息,同时由购买方出具的拒收理由等材料,就可以开具通知单,并通知单可以重新开具红字发票,重新开具增值税发票就可以了。

      深圳国税

      深圳国税:发票上盖了发票专用章,但是盖的不清晰,怎么办?

      答:可以在旁边补盖一个清晰的章,或者将发票作废/冲红。

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