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财政给与您的拨款是投资性质还是还是仅为不需要偿还的拨款呢？如果是投资性质计入实收资本或资本公积科目，然后母公司向子公司转入资金，是属于投资性质还是借款给子公司呢？如果是投资性质计入长投（2000+433），子公司计入实收资本
增值税：
《增值税法》第六条第（三）项明确规定，“依照法律规定被征收征用而取得补偿”不属于应税交易，不征收增值税。对应进项可以正常抵扣，无需转出。如果并非政府依法征收，而是企业通过与土地所有者协商的方式归还土地使用权并取得补偿，则仍落入财政部 税务总局公告2026年第10号第二条第（一）项第12目的免税范围：土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。已抵扣的进项税额依《增值税法》第二十二条第（二）项不得抵扣，需作转出。
所得税：
政策性搬迁适用国家税务总局公告2012年第40号。搬迁期间取得的搬迁收入和发生的搬迁支出，暂不计入当期应纳税所得额；在搬迁完成年度，将搬迁收入扣除搬迁支出后的余额（搬迁所得）计入当年应纳税所得额计算纳税。搬迁完成年度的认定，通常是实际完成搬迁的年度，或从搬迁开始起满5年的年度（以较早者为准）。搬迁所得为正数的，在完成年度一次性计入；为负数的（搬迁损失），可选择一次性扣除或分3年均匀扣除。
非政策性搬迁（商业性拆迁）通常不适用上述递延规则，补偿款在收到时即可能作为应税收入计入当期，同时对应资产账面净值、处置费用等作为扣除项目，净额影响应纳税所得额。
财务处理：
政策性搬迁——通过“专项应付款”归集，最终转入递延收益或资本公积
收到补偿款时，通常先不直接确认损益：
借：银行存款
贷：专项应付款
后续根据补偿款的使用方向分别处理：补偿固定资产损失、搬迁费用、停工损失、职工安置等支出，冲减专项应付款并转入递延收益，再按政府补助准则计入营业外收入或其他收益；搬迁完成后专项应付款的结余，转入资本公积。重置固定资产的支出计入资产成本，不以补偿款直接冲减资产账面价值。
非政策性搬迁或伴随资产处置——走固定资产清理，净额进入营业外收支
如果补偿款对应的是具体不动产、设备的处置对价，常见处理为：
借：银行存款
贷：固定资产清理
固定资产清理完毕后，净损失或净收益转入营业外支出或营业外收入（或资产处置损益，视准则适用和处置性质而定）。如果补偿款超出资产清理净损失，超出部分贷记营业外收入
我理解不属于，不应该如此开票。
第一，款项的法律性质与“净结算款”存在差异。 第12号公告允许扣除的是代理企业“支付给航空运输企业”的机票净结算款及相关费用，对应的是机票价款本身在代理链条中的流转。而退票手续费，在增值税规则中被定性为“为客户办理退票而收取的退票费、手续费等收入”，应按“其他现代服务”缴纳增值税。它对应的是退票处理这一服务对价，而非机票运输价款。
第二，平台未提供法定扣除凭证，本身即不符合扣除的形式要件。 公告明确，支付给航空运输企业的款项，须以BSP对账单或航空运输企业的签收单据为合法有效凭证。你已说明平台未提供BSP对账单，在缺乏法定凭证的情况下，平台主张将该笔款项作为“净结算款”扣除，本身就无法满足第12号公告的凭证要求。
如果平台能够证明其确系代收后全额、原额转付航空公司，自身未从中取得任何收入，且能补充提供符合公告要求的凭证，理论上存在被认定为代收转付款项的可能。但即便如此收取的也不是机票款，开具618这个税目的“不征税”发票本身也不太合适。
第三，若平台承担了退票服务职能，款项更可能构成其自身收入。 如果平台并非单纯代收代付、而是以自身名义处理退票并收取手续费，该手续费在性质上更接近平台的经纪代理服务或退票服务收入，不属于可穿透扣除的机票净结算款。
A公司100%持股B、100%持股C → B和C是受同一母公司（A）100%直接控制的兄弟公司（子公司）。
B将其持有的D公司51%股权划给C，属于受同一母公司100%直接控制的两家子公司之间按账面净值划转股权。
您好，
这个属于IPA会员服务问题，请直接打公会电话咨询
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针对出口销售因质量问题由客户低价转售，企业支付差价赔偿款的情形，税务机关通常将其认定为销售折让。若处理不当，会被视为未足额收汇，从而影响出口免抵退税的享受。以下是合规支付及规避税务风险的操作建议：
一、 推荐支付方式及税务处理
为了不影响出口免抵退政策，建议根据实际收汇情况选择以下方式：
方式一：从应收货款中直接扣减（推荐）
操作：让客户在应付货款中直接扣除赔偿款（差价），企业只收取剩余货款并正常结汇。
税务处理：视同销售折让。需冲减对应的出口销售收入。
退税影响：如果能提供赔偿协议、客户扣款通知、低价转售证明等资料，可视同收汇，通常不影响出口退税的享受。
方式二：全额收汇后，再单独支付赔偿款
操作：客户先全额支付原采购货款，企业正常收汇结汇，随后企业再通过银行将赔偿款（差价）汇付给客户。
税务处理：出口退（免）税申报通常不受影响（无需冲减已申报的退税），但需留存完整的证明资料。该赔偿款可在企业所得税税前扣除。
退税影响：需确保全额收汇，并按当地税务局要求留存资料备查。
二、 必备佐证资料（防范风险关键）
无论采用哪种支付方式，都必须留存完整的业务证据链（保存期不少于5年），以应对税务机关核查：
赔偿协议/确认书：明确因质量问题导致低价转售，约定赔偿差价金额及支付方式。
质量异议与证明：客户的质量异议函、进口国商检机构证明（或客户检验报告及企业书面保证函，原因代码：02）。
低价转售证明：客户低价转售的合同、发票及付款流水（证明差价真实性）。
收汇/付汇凭证：银行结汇水单或汇款申请书（证明资金真实流转）。
三、 其他涉税注意事项
无需代扣代缴增值税：境外客户获取境内企业支付的质量赔偿款，不属于境内销售货物等增值税征税范围，企业支付时无需履行代扣代缴增值税义务。
会计处理区分：
若视为销售折让（本案例情形）：需冲减出口销售收入，并相应调整免抵退税申报。
若视为违约赔偿（非货物本身质量问题引发的额外损失）：计入“营业外支出”，不影响出口收入和已申报的退税。
四、 风险提示
严禁虚假申报：若无法提供上述佐证资料，未收汇部分（赔偿款）将被要求做免税处理（不能退税），已退税款需补缴。
您好，
1. 政策正文没有单独一条文字强制写 “发票必须开员工个人” 或者 “必须开公司”。 可以开个人抬头，通过劳动合同证明是员工。也可以开公司抬头。
2. 上述形式都是符合要求的。
正确，但用预付账款，预收账款分别替代应付账款，应收账款更准确一些。
步骤1：还原B公司税前利润、B已缴香港利得税
设：A收到税后分红净额 = 1000万（B税后分给A的钱）
B香港利得税税率16.5%
分红对应的B税前利润 = 1000 /(1-16.50%) = 1197.60 万元
B在香港承担利得税 = 1197.60 - 1000 = 197.60 万元
别人想投入300万取得10%的股权，这个投资环节不涉及个税。但需要按公允价值计算投资金额和占比，如果不公允增资，可能导致老股东需要缴纳个税。
对于老股东转让股权还是对方增资扩股，按公允价值计算的情况下，都不涉及个税。对于企业来讲只有增资扩股钱才能留在公司，如果是老股东转让股权，钱是流向老股东，企业没法得到融资金额。
指的是你公司的销售收入金额，因为佣金手续费是按你公司的收入金额的5%限额扣除的，所以需要按通过支付佣金方式取得的收入来计算。是不含增值税的金额。
