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正如上面文件所述,免征增值税的必要程序是“纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查”。
这儿有一个(组)一般政策、一个特殊政策。
一、一般政策
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条:增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
“财政部 税务总局公告2023年第19号”第二条:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
二、特殊政策
“财税〔2016〕47号”三、(二)纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
也就是说,这个情况,可以二选其一:全额依1%,或者差额依5%。(当然,差额1%是不行的。)
这样肯定不行。(反过来讲,如果这样可以,那国家也不要收税了。)
发票三流一致,指的是就是开票、收款、销售必须一致。很明显,对方要求打到个人账户,必有其目的;而您若配合他,恐怕连带担责了。
借:销售费用
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
一、需要视同销售缴纳增值税。
二、依此礼品市场公众价作为计税基础。
三、这个礼品,原本适用什么税率,那就按照什么税率视同销售。
四、需要代扣代缴个人所得税,按照20%计算。
可以。
发票三流一致,是指销售方、开票方、收款方必须一致;对于付款方并未限制。
如下两个资料可供参考:
国家税务总局2016年5月26日视频会政策问题解答:“现行政策在住宿费的进项税抵扣方面,从未作出过类似的限制性规定,纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费,只要其购买的住宿服务符合现行规定,都可以抵扣进项税。而且,需要补充说明的是,不仅是住宿费,对纳税人购进的其他任何货物、服务,都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。”
“国税函[2006]1211号”: 对诺基亚各分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票,由总公司统一支付货款,造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的,不属于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)第一条第(三)款有关规定的情形,允许其抵扣增值税进项税额。
皆可计入“研发支出-某研发项目-直接投入费用”科目。
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)相关规定:直接投入费用指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
按照您的描述,只要票实相符,那就没有违反发票管理法规。而且,下面两个答疑也可以参考:
(一)问:网店购买商品,当下未申请发票,后续最长多久可以要求卖家开具发票,如果是1年以上是否可以申请卖家开具发票?(留言时间:2023-01-16)
国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复(2023-01-19,节选、整理):问题所述情况可以要求商家补开发票。
(二)问:消费者在购买商品或者接受服务后,过了一段时间索要发票时,却被告知发票开具时间已“过期”;那么,索要发票有时间限制吗?(比如,商场可能会说,交易时未索取发票就是放弃权力了;或者说,超过一个月不能再开具发票了。)
安徽税务答:现行的法律法规和相关的政策,并未明确规定开发票的时间限制。商家规定的诸如30日内开具发票,只是单方面行为,并无法律依据,这些规定对消费者没有约束力。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
也就是说,这个费用是哪年发生的,就应当作为哪年费用。
一、可以。
二、需要从价计算房产税,与工业厂房一样。
三、需要从租计算房产税,以租金收入作为计税依据。
四、出售与工业厂房一样,涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税和企业所得税。
您可参考一下《国务院关于实施〈中华人民共和国公司法〉注册资本登记管理制度的规定(征求意见稿)》。
征求意见稿明确对《公司法》施行前设立的存量公司设置三年过渡期,过渡期自2024年7月1日起至2027年6月30日止。有限责任公司可以在过渡期内将出资期限调至五年以内,2032年6月30日前完成出资即符合要求。同时,明确有限责任公司自2027年7月1日起剩余认缴出资期限不足五年的,不需要调整出资期限。此外,股份有限公司可以在2027年6月30日前缴足认购股份的股款。
外籍人士因税收优惠政策获得的个税返还,只要本身符合税法规定,则其既为个人收入,税法层面对其并无限制。
个人所得税的纳税人,是“个人”,不是公司。
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)一、(一)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
也就是说,可区分每人决定哪种方式。