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签订补充协议用部门（非法人主体）有效吗

于老师工商管理硕士

这儿有个问题，就是“项目部”是否为独立纳税人？如果是独立纳税人，那就相当于您的客户是“项目部”，发票必须开给“项目部”、收款也必须对应“项目部”才可以的。当然，如果“项目部”本身不是独立纳税人，那也影响不大了。

业财融合内控与合规管理会计

1个回答2024-04-24 09:18

无形资产——土地摊销

于老师工商管理硕士

根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理：

自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。

您的情形，乃是“建造厂房”，土地使用权仍然应当单独摊销。

个人理解，仅供参考。

会计准则业财融合税务合规与筹划

1个回答2024-04-18 14:14

劳务外包人员出差开具的住宿费专票用人单位是否可以抵扣

于老师工商管理硕士

只要确实属于用人单位业务而出差，则取得用人单位抬头发票，可以依法抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

会计准则业财融合管理会计

1个回答2024-04-17 18:15

制造业在建期间的安全生产费用如何进行账务处理？

高老师知名集团投资总监

筹建期发生的费用计入管理费用-开办费科目核算

会计准则业财融合税收优惠

1个回答2024-04-15 16:22

印花税申报合同额

于老师工商管理硕士

需要按照2000万申报。

根据《中华人民共和国印花税法》第五条规定，应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。

业财融合

1个回答2024-04-12 14:13

业务流程咨询

于老师工商管理硕士

一、当您公司卖给对方母公司时，若价格您公司可以自行决定，而非当初就已约定，则并非关联交易。所谓“关联交易”，就是内部商量；如果您可以不和他商量，或者对方无法单方决定价格，那就不是关联交易，或者说，即使算是关联交易，也是符合市场公允原则的关联交易。

二、“改变开票品名或者规格型号”反而涉嫌虚开发票，实不可取。

三、如您所述，如实处理即可。完全真实，即为合理；画蛇添足，反为不美。

业财融合转让定价

1个回答2024-04-10 09:34

新三板股份有限公司未分配利润转增股本有什么规定？

于老师工商管理硕士

根据“国家税务总局公告2015年第80号”二、　(二)上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股本(不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本)，按现行有关股息红利差别化政策执行。即：

“财政部公告2019年第78号”一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

业财融合融资与上市税务合规与筹划

1个回答2024-04-09 14:09

没有取得验收报告的发出商品确认收入的时点

于老师工商管理硕士

根据《企业会计准则第14号——收入》第四条、第五条相关规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：

（一）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

（二）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；

（三）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

（四）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；

（五）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。