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关于可以加计扣除的研发费用规模及金额限制等注意事项

于老师工商管理硕士

关于具体比例，税法并无规定。但是，研发费用必须据实列支，否则税务机关查实则以偷税处理。至于是否剥离，乃是企业自主权力，税务机关无权干涉，可以自行决定。

业财融合税务合规与筹划管理者财务思维

1个回答2025-11-14 11:56

房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务发生时间

于老师工商管理硕士

根据《财政部　国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题

　　以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1988）国税地字第15号）四、关于纳税人的确定

土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

综上所述，未签订合同、未过户的前提下：若房地产开发企业实际已经占用，则应自占用起缴纳城镇土地使用税；若未实际占用，则房地产开发企业无需缴纳城镇土地使用税。

业财融合税务合规与筹划老板财税

1个回答2025-11-14 10:43

退股

于老师工商管理硕士

既然“未办理股权变更手续”，则A公司支付6亿只能视为预付款

借：预付账款 6亿

贷：银行存款 6亿

收到C公司款项，差额可以作为营业外收入

借：银行存款 10亿

贷：预付账款 6亿

营业外收入 4亿

（注：4亿作为投资收益、其他收益并非不可，与营业外收入区别不大，只涉及企业所得税，不涉及增值税。）

个人观点，仅供参考；涉及税务处理也可与主管税务机关沟通一下。

会计准则业财融合税务合规与筹划

1个回答2025-11-10 14:36

老师，请问这个锂电池储能系统分类对不。

问答板块小编

锂电子蓄电池的解释为“以锂做负极的原电池,包括锂二氧化锰原电池、锂亚硫酰氯原电池、锂二硫化铁原电池、锂二氧化硫原电池、锂氧原电池(又称“锂空气原电池”)、锂氟化碳原电池等按可充电、重复使用设计的电池” 锂电池储能系统增值税税目应根据产品形态判断：单独销售锂电池模组或电池包属于“锂离子蓄电池”，若为集成系统（含BMS、PCS等）则需按组成部分分别归类（如电池部分仍为“锂离子蓄电池”，其他部件归对应税目）。不属于“电力电容器”，因其功能为储能而非电能调节。开票时须按国家税务总局《商品和服务税收分类与编码表》选择对应税目。

业财融合税务合规与筹划老板财税

1个回答2025-11-06 21:37

若一个利润中心，两年同比收入下降，料工费各成本均不同程度提升，最终利润下降，如何分析出哪个变量影响大

于老师工商管理硕士

其实，可以分别计算上述指标（利润、收入、材料成本、人工成本、费用）变动数，从各变动数大小可知影响大小。

比如：

利润下降了1000万元：收入减少300万元，材料成本增加400万元、人工成本增加200万元、费用增加100万元。那么，材料成本增加则是导致利润下降影响最大的原因。

业财融合财务分析成本控制

1个回答2025-11-04 12:53

在市场环境下行，成本提升，合同毛利下降的形势下，如何同比评价销售人员业绩水平及人均收入、人均利润指标

于老师工商管理硕士

显然，这种情形下，就不能直接进行纵向绝对数比较了。可以进行横向比较（比如单位销售人员同期指标、单位销售人员与外部类似单位销售人员业绩指标）或者进行调整纵向比较（即考虑“市场环境下行，成本提升，合同毛利下降”等因素下，而与前期数据折合比较）。