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营改增之前取得的不动产出租是5%，营改增之后取得的不动产出租是9%
合伙企业的法人合伙人按先分后税的原则，只要合伙企业产生了应纳税所得额，法人合伙人就需要按确定的比例确认归属于其的所得申报企业所得税，是不是合伙有应纳税所得额，法人合伙人没有及时申报纳税呢？
不可以。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。因此，事业单位经营活动，也需要缴纳企业所得税。
企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（八）与取得收入无关的其他支出。
企业所得税法实施条例第三十八条也明确了，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除……
因此，用于公益和科研项目的贷款利息不可以税前扣除。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条规定，扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第二条、第三条、第四条也有明确规定。
既然当初“收入分摊按照34个月完成”，则此时退款，也应进行相应以前年度损益调整，并且调减原已确认的销项税额。会计分录为
借：以前年度损益调整
应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
一、账务处理可以计入“营业外支出”。
二、若为直接捐赠，不能税前扣除。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
另外，企业向工会拨付工会经费时，已经税前扣除；工会再实际花钱，企业就不能重复扣除了。
三、困难员工收到捐赠，无需缴纳个人所得税。
根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号）以及《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）（此文件乃是对于“财税〔2014〕109号”具体解释）相关要求，“划出方企业和划入方企业均不确认所得”有一个重要前提，乃是“100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产”，也就是说，这儿的比例必须是“100%”。
本题“A持有B公司75%的股权”不符合上述“100%”比例要求，不适用该政策。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
如上所述，既然“服务完全在境外”，并且因“境外的旅程”而收取费用，则属于收入来自于境外，可以适用“财税〔2016〕36号”文件附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》免征增值税。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
请问您是什么行业，或者说经营什么项目？
事实上，按照政府补助准则，计入“其他收益”或者冲减相关费用，都是可以的。
根据《企业会计准则第 16 号——政府补助》相关规定，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号）以及《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）（此文件乃是对于“财税〔2014〕109号”具体解释）相关要求，“划出方企业和划入方企业均不确认所得”有一个重要前提，乃是“100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产”，也就是说，这儿的比例必须是“100%”。
本题“A持有B公司75%的股权”不符合上述“100%”比例要求，不适用该政策。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
是的，这个科目在《企业会计准则》体系还用。（《小企业会计准则》不用。）
6901 以前年度损益调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
