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管理会计
1907个问题
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从您描述的情况看，“个人备案的光伏项目”，那体现为“个人”从事经营，则您公司不能因此“享受三免三减半政策”。个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
事实上，您给于销售人员自备车辆补助，“目前”做法（随每月工资发放，计入工资薪金收入）是正确的。而“领导”所提，恰恰是错误的。税法规定，工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
您可以和您领导说，您给销售人员发放这个补助，乃是基于销售人员“任职或者受雇”于您公司；您公司是不会给路人甲、老师我发这个钱的，是吧？所以，这应当构成工资薪金的。
其实，这就是一个权衡问题。现实中也很常见。首先，所谓“供应商不能开具发票”，这肯定不是税法问题，乃是自身问题，要么不想开，要么违反税法被锁定。那么，如果您不能取得发票（至于“虚开”、“三方票”之类，想都不要想，那是严重违法行为），则面临税收方面损失，包括增值税不能抵扣、企业所得税不能扣除。您可以评估，这家供应商给出的价格，是否比能开票的供应商低，并且低到比税收损失还多（通常不可能）；然后进行取舍吧。
关于“因江西省税务部门进行发票供应量管控，此公司目前处于无法开具发票的管制状态”这个说法，可能存在误会，或者对方没有完整提供信息。
如果确实乃是正常业务，或者说业务量增加，对方完全可以要求主管税务机关提高发票额度，不存在“属客观不可控的行政管制行为，并已确认发票无法开具”的情况。
上述情况，更大可能乃是对方原本就有发票或者税收违法行为，因而被限制了发票额度。您可向其主管税务机关了解一下详情，然后进行后续处理（基于对方违法终止合约，或者要求从价格上弥补您的税收损失等）。
W 是 C 的实际控制人（56%）；W 同时参股香港 A；H 在两边都有重要持股；整体上属于：同一境内自然人集团（H/W）同时控制 / 重大影响境内 C 与香港 A。税务实务中，这种架构会被认定为关联关系（实质控制 / 共同利益）
税务机关会重点查：技术服务费是否符合独立交易原则（ALP）。
敏感点：
技术服务是否真实存在、有实质内容（有合同、有服务成果、有人员投入）；收费标准是否高于 / 低于市场同类服务（容易被调整补税 + 罚息）；香港 A 公司是否有足够人员、办公、技术能力提供服务（若只是壳公司，极易被认定为 “利润转移”）。
按照2025年政策，选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
也就是说，扣除项目确实不包括“工会经费”。其实，并到哪儿开票，对于购买方并不重要；关键是，这一部分销售方是要缴纳增值税的。
这样开票不对。既然提供培训服务，应当开具“非学历教育服务（培训服务）”。
（技术服务属于研发和技术服务或者信息技术服务。）
计入销售费用科目。
借：销售费用
贷：应付职工薪酬、原材料、银行存款等
既然乃是食品，则考虑到“保质期”的问题，可以采用先进先出法核算。
25年未分配利润转增股本，这已经是事实。因此个人觉得，25年还是应当如实申报的。
其实没有那么复杂。
甲公司向乙公司同时提供销售A设备、安装服务。如果安装的就是A设备，那本来就是一个业务，分别签订合同、计税反而是逃税了。
而如果甲公司向乙公司销售A设备，但是给乙公司安装B设备（这个设备是乙公司自己买的），那就是两个业务了。
政策文件其实我们看到的都是一样，关键在于准确理解、适用。
事实上，这儿的增值税，乃是依照税法发生纳税义务，而非预缴义务，所以不宜通过“应交税费-预交增值税”这个科目，而应使用“应交税费-应交增值税（销项税额）”。至于收入，则可按期来做。
借：银行存款
贷：主营业务收入（本期）
预收账款（以后）
应交税费-应交增值税（销项税额）
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