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多层建筑如何缴纳土地使用税，怎么算土地面积

于老师工商管理硕士

这个通常按照建筑面积进行分摊。比如，这个建筑物总建筑面积3000平方米，占地面积1000平方米。如果甲公司拥有建筑面积600平方米，则其分摊占地面积为：

1000×600/3000=200平方米。

会计准则管理会计成本控制

1个回答2025-07-14 15:55

中国人股票市场，投资港股，美股，如何交税

朱老师铂略答疑讲师

你问的是中国人，没有说清楚是法人还是自然人，所以我分别给您作答。

一、自然人

自然人投资港股、美股，仅需要向中国税务机关缴纳个人所得税。对股票的卖出价减去买入价再减去合理费用（例如交易手续费）后的差额需要向中国税务机关缴纳20%的个人所得税。对上市公司向股票持有人分配的股利，按分配的金额缴纳20%的个人所得税。因持有股票或买卖股票向美国联邦税务机关缴纳的所得税类的税款可以抵免该事项向中国缴纳的个人所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的个人所得税。因持有股票或买卖股票向香港税务机关缴纳的利得税可以抵免该事项向中国缴纳的个人所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的个人所得税。

政策依据：

1、《中华人民共和国政府美利坚合纵国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第九条

2、《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十条

3、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条、第十六条、第十七条

4、《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第六条

二、法人

法人组织投资港股、美股需要向中国缴纳的税费有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。

应交增值税（小规模纳税人）=（股票买入价-股票卖出价）/(1+1%)×1%，2028年1月1日起1%变为3%

应交增值税（一般纳税人）=（股票买入价-股票卖出价）/(1+6%)×6%-进项税

应交城市维护建设税=应交增值税×城市维护建设税税率

应交教育费附加=应交增值税×征收率

应交地方教育附加=应交增值税×征收率

股票买卖的价差和分得的股息应当并入该法人组织的营业利润向中国税务机关缴纳企业所得税。企业所得税法定税率为25%。因持有股票或买卖股票向美国联邦税务机关缴纳的所得税类的税款可以抵免该事项向中国缴纳的企业所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的企业所得税。因持有股票或买卖股票向香港税务机关缴纳的利得税可以抵免该事项向中国缴纳的企业所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的企业所得税。

政策依据：

1、《中华人民共和国政府美利坚合纵国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第九条

2、《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十条

3、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条、第四条

4、《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条、第四条

5、《征收教育费附加的暂行规定》

6、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》

7、《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第四条、第六条

8、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税【2016】36号附件2）第一条第三款第3项

管理会计税务合规与筹划税收优惠

1个回答2025-07-09 09:29

如果差旅费当中有部分无票，可以做差旅费补贴报销吗？注意哪些事项，无票的差旅费有金额限制吗？如果报销制

高老师知名集团投资总监

如果你的报销制度中明确规定了差旅费补助标准，这个标准内发放的补贴是不需要发票的。但这个标准应该合理，一般可以参考当地行政事业单位的标准。

一般差旅费用中的交通费用、住宿费用是需要发票报销，不能以补助的形式支付。

会计准则管理会计

1个回答2025-07-09 07:46

前期已确认未开票收入，后期发票开具，怎么申报呢

于老师工商管理硕士

在“开具发票（专用发票或者其他发票）销售额”填写正数（开票金额），而在“未开票销售额”填写负数；这样整体计税销售额不会增加。

会计准则管理会计成本控制

1个回答2025-07-08 20:56

研发加计扣除

本问题已被提问者设定为电话预约专家诊断问题，回答内容仅供提问者可见

会计准则财务报表管理会计

已回电1个回答2025-07-08 17:11

请问填报第二季度财务报表是直接取6月末数据吗

高老师知名集团投资总监

2季度资产负债表期末数就是6月末的数据，利润表本年累计是1-6月数据。

管理会计

1个回答2025-07-03 18:19

请问甲乙双方以能源费分割单互相走账的账务处理？

于老师工商管理硕士

甲方支付费用时，比如113000元

借：管理费用等 100000

应交税费-应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款 113000

分摊给乙时，比如30%

甲方

借：其他应收款-乙 33900

贷：管理费用 30000

应交税费-应交增值税（进项税额转出）3900

乙方

借：管理费用 33900

贷：其他应付款 33900

管理会计

1个回答2025-06-26 09:06

废品入库

于老师工商管理硕士

这个问题需要从根上来做。

比如说，投入材料、人工成本100万，原本生成10件产品，但其中一件废品，入库9件合格品，其成本也是100万。

借：库存商品（9件） 100万

贷：生产成本、应付职工薪酬 100万

这时候，质量部既然已经修好，则修理成本（材料、人工），当然构成这件产品成本；同时，对于之前并入那9件的部分，也要合理转出。

借：库存商品

贷：原材料、应付职工薪酬等（修理成本）

库存商品（之前入到那9件的部分，金额应当合理确定）

会计准则内控与合规管理会计

1个回答2025-06-26 08:59

请问合同规定开综合管理费发票6个点（发票在25年6月取得，并入账销项税），去年12月只入账收入。

于老师工商管理硕士

是的。既然属于去年12月的收入，理应去年开票、计提销项税额。而2025年6月开具发票，乃是错误；自然不能因为一错（晚开发票）而成为二错（晚缴纳税款）的理由。

管理会计

1个回答2025-06-21 10:54

用工问题

于老师工商管理硕士

如上所述，既然乃是“外阜人员”，“不缴纳社保”，则应当按照外部劳务费用入账。需要对方提供发票（单次500元以下可以不要），并按照劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。

管理会计

1个回答2025-06-21 10:44

以前年度企业所得税更正申报产生滞纳金信用等级问题

于老师工商管理硕士

首先，如果存在少缴税款，当然可能会被扣分。然而，如果不主动补税、滞纳金，所扣之分会更多呀。也就是说，错误已成，主动纠正则后果较轻，继续隐瞒则后果更重的。详情建议查阅一下国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告及其附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》。另外，补税之后可依附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》进行相应修复。

管理会计税务合规与筹划

1个回答2025-06-20 11:14

项目部预缴企业所得税申报问题。

高老师知名集团投资总监

是的，和机构所在地保持一致按季度预缴就可以，收入是不含税收入。

依据：国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知国税函[2010]156号

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

管理会计税务合规与筹划

1个回答2025-06-20 07:51