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不可预见费的税率

于老师工商管理硕士

如上所述，既然“这个合同包含了设计、设备、施工”，则其恰好包含了“13%、9%、6%”三个税率。但是，按照税法规定，同一交易涉及多个税率，则取决于其主要业务；税法对于主要业务规定为：业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。

您可以此确定“主要业务”，并选定相应税率。

会计准则管理会计成本控制

1个回答2026-03-05 15:14

关于服务器更新换代处理获取的收入入账方式

于老师工商管理硕士

通过固定资产清理科目核算，最后结转资产处置损益。

借：银行存款

贷：固定资产清理

借：固定资产清理

贷：应交税费

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：固定资产清理

贷：资产处置损益

会计准则财务报表管理会计

1个回答2026-03-02 21:14

与甲签的租赁合同，物业要求将该房屋电费付给乙，需要对方提供什么资料呢？

高老师知名集团投资总监

您和甲签订的合同中对于租金和水电费是如何约定的呢？虽然是母子公司，但是俩个独立纳税主体，如果合同中只体现了您和甲的租赁关系，不太合适向乙方支付电费。如果一定要向乙方支付电费，建议与甲指签订租赁合同，再和乙就使用甲房屋过程中涉及的电费支付签订合同。

会计准则管理会计税务合规与筹划

1个回答2026-02-28 13:27

根据2026年最新政策，外服公司代收代付五险一金并收取服务费，如何开票给委托方

高老师知名集团投资总监

外服公司只能对服务收费部分给委托方开具发票，代收代付五险一金不能开具发票，五险一金部分委托方可以根据五险一金的支付凭证作为税前扣除凭证。

会计准则内控与合规管理会计

1个回答2026-02-26 16:10

一次性研发服务并销售样机增值税相关问题。

于老师工商管理硕士

根据增值税法第十三条及其实施条例第十条相关规定，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。

现行政策规定就是这些，并无进一步明细规定。个人认为，可作如下考虑：

（一）若上述活动，只产生一件（套）样件，则主要业务应为研发、开发；而若据此批量销售，则研发、开发服务（附属）于销售了。

（二）亦可参考各自市场公允价值，即单独买卖上述货物多少钱，单独找人研发需要花多少钱？当然，若无市场可比，可依上述第（一）项。

当然，正如上面所述，“并无进一步明细规定”，也建议直接与主管税务机关沟通、确认一下为妥。

内控与合规管理会计税务合规与筹划

1个回答2026-02-24 16:54

新增值税法下混合销售业务开票

高老师知名集团投资总监

你主要业务是基础电信业务，增值税法之后税率为9%，您的附属业务也是安装路由器吗？还是赠送路由器？按你所属附属业务原来是13%，那就是货物？如果认定未一项应税交易涉及两个以上税率或征收率的属于混合销售，按主要业务确定税率，应该是全部9%，开具发票时如果合同没有分开价格，可以按全部金额开具基础电信税收编码的发票，如果合同分开标注价格，都采用基础电信的税收编码，编码后边星号内可以分别写宽带服务费和货物的名称，分两行开具。

会计准则内控与合规管理会计

1个回答2026-02-11 13:11

电信行业增值税率调整，在下发公告前已经开具的6%发票如何处理？

高老师知名集团投资总监

这部分发票需要红冲后开具正确税率发票，因为政策是从1月1日执行的。

服务期：2025.7.1-2026.6.30的业务，根据纳税义务发生时间确认收入，属于26年之前应该确认的收入可以开具6%的发票，之后的开具9%的发票，可以在一张发票中体现两个税率。但提示一下，如果26年开具该业务6%的税率，是否之前已经按无票收入纳税申报了，如果没有的话就属于为及时确认收入，会涉及滞纳金了。

会计准则管理会计成本控制

1个回答2026-02-03 14:09

广宣费

于老师工商管理硕士

直接凭证就是出库单之类。另外，比较关键的是，这些产品形成过程的凭证，比如材料、费用发票，人员工资凭证、资料等。

内控与合规管理会计

1个回答2026-01-28 09:15

我单位审计费，评估费汇算清缴应填在哪里

高老师知名集团投资总监

您指的是填写A104000报表吗？可以填写到咨询顾问费或者其他项目。

会计准则管理会计财务分析

1个回答2026-01-15 17:21