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关于这个政策(即:企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额),其针对乃是“专用设备”,这儿是个税法概念,而非会计上“固定资产”这个会计科目。
因此,我认为,只要确实购买符合条件之设备,会计处理应无影响(况且,您实际验收、开具发票都是2023年)。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
不用。不一定,需要具体分析。
我先给您写一下整个过程标准会计分录吧。
初始分录
借:使用权资产
租赁负债——未确认融资费用
贷:租赁负债——租赁付款额
分期付款、结转利息分录
借:租赁负债——租赁付款额
贷:银行存款
借:财务费用
贷:租赁负债——未确认融资费用
各期折旧分录
借:管理费用、制造费用等
贷:使用权资产累计折旧
您这样把分录写完,是不会有余额的。(当然,就如累计折旧是固定资产备抵科目一样,使用权资产累计折旧是使用权资产备抵科目。您如果实在不好理解,就把上面这两个科目最后再对冲一下也行。)
劳务外包的意思是公司的业务承包给外部公司,由外部公司完成后提交劳动成果,比如建筑服务外包,这样不涉及你员工问题,你是把业务外包了,你公司员工还是你的员工啊?你想把员工都解除劳动关系,变成劳务公司的员工吗?那你得看员工是否接受。
编码:109032801
交通运输设备:包含手推运货车,独轮手推车、斗式手推车,自卸手推车,行李手推车,手推餐车,小型保温手推车,超市购物车(金属制),其他手推车
我把职工福利整体分录给您写一下吧。
借:应付职工薪酬-职工福利
贷:银行存款等
借:生产成本(车间员工)、制造费用(车间管理)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售人员)等
贷:应付职工薪酬-职工福利
总公司分摊50%,所有分公司分摊另外50%,总公司不再参与分公司的分摊。
香烟的税率不是免税,是13% ,这张发票开具有误,建议更换,否则属于不合规发票不能税前扣除。
需要
工会经费是以工资总额作为计提基数的,年终奖按照统制字[1990]1号应记入工资薪金核算,计入工资总额的年终奖需要作为工会经费的计提基数。
工资总额,是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。
按照印花税法第十二条规定,农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同免征印花税。
如您所述,保险公司农险部门与供应商签订农药购销合同,不符合上述优惠内容,因而需要缴纳印花税。
所得税和会计核算基本原则都是权责发生制,属于那一年的成本费用需要在哪个年度核算和税前扣除,所以今年取得了发票,也不能在今年税前扣除,应该追补至发生当期扣除,作以前年度的更正申报,但前提是没有超过5个年度。
依据:2018年28号公告
第十七条 除发生本办法第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过5年。
请您补充一下,这个员工实际是为哪个公司具体提供服务呢?