- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三条:企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号):企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。
也就是说,既然已经“吊销”,且“已达五年”,账面可以确认“营业外支出”,并申报税前扣除;将“法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明”留存备查即可。
可以,简易计税可以开具专票的。简易计税你方不可抵扣进项,但开具专票,对方是可以抵扣的。
根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)明确规定,个人股权转让情形包括:
(一)出售股权;
(二)公司回购股权;
(三)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;
(四)股权被司法或行政机关强制过户;
(五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;
(六)以股权抵偿债务;
(七)其他股权转移行为。
也就是说,如果按照减资处理,则并非股权转让。但是,我们打个比方:比如张三、李四各出100万成立一个公司,三年后公司赚了300万。这时候,张三拿走250万,显然其中100万是出资、150万是分红,这个150万应当按照“利息股息红利所得”缴纳个人所得税了。
答复:不需要。境外金融账户只有达到规定门槛才属于信息交换的内容,居民个人在香港设立公司如果成立了账户但是没有资产的,不需要主动申报,也不存在相应的管理风险。
这个问题确实需要区分一下:
如果这个“软件”,比如一个光盘,里面装了个office,或者装了个会计核算软件,这只是一件普通产品,这种租赁属于“动产租赁”,自然适用13%增值税税率。
如果这人“软件”,仍然一个光盘,里面记录了一项专利权,或者一项专用技术,这就是一项“无形资产”;而转让无形资产使用权,也属于销售无形资产,适用6%的增值税税率。
一、这肯定不是营业外收入。顾名思义,“营业”之外的“流入”,才是营业外收入。招聘显然属于经营活动范畴,这种违约金不应作为营业外收入。
二、显然,您公司也并非经营这个项目(并非以获取违约金作为一个经营项目)。因此,冲销招聘费用是恰当的。
一、如果目的乃是“研发测试阶段,为获取外部临床数据和使用测试反馈”,则可作为“研发支出”。至于是否确认销售,或者未确认销售而计提折旧,则视上述产品控制权是否转移而定。
二、若目的乃是“后续销售”,确实属于“销售费用”;您的会计分录是正确的,但税率不对——目前一般产品适用增值税税率13%的。
如您所述,并未反映“收到”啊。
其实,收到税金及附加的返还,要区分多交返还还是政府补助(就是没有多交,只是“收支两条线”,政府又给了补助):
一、如果多交返还,则将之前计提、缴纳分录反过来写一下即可。
借:银行存款
贷:应交税费
借:应交税费
贷:税金及附加(若为以前年度,则为“以前年度损益调整”)
二、如果政府补助
借:银行存款
贷:其他收益
至于“应交税费”计提数是否准确,则这是一整本《税法》书所讲内容,自非本题所能讲清的。
一、关于应付职工薪酬的计提与支付,只需要查看“应付职工薪酬”科目借方累计发生额与贷方累计发生额是否一致即可。
二、至于“职工福利”以及“五险一金”,也是一个道理;只需要查看相关明细科目借方、贷方累计发生额即可。
作为承租方而言,如果签订租赁合同,也只涉及印花税。
而对于出租方,这属于境内不动产租赁服务,则需要缴纳增值税、附加税费、印花税、房产税、城镇土地使用税以及企业所得税。(其实不难理解,比如广州开个饭店,不可能单独看看外国人吃了多少,然后这部分就不交税了。)
如您所述,既然“不算企业的员工”,既为劳务费用。销售人员可以代开发票,拿给企业入账;此项乃是“经纪代理服务”,自然人2023年新政策下可适用1%征收率开具发票。
对于账务税务处理而言,除了上述发票、兼职销售合同外,可将结算单据(计算表之类)、付款单据(银行转账)等资料一并附上。
您好,铂略问答区是对境内财税问题进行问答的社区。环境卫生收费问题请直接咨询相关的管理部门。