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我公司要往国外支付特许权使用费，支付金额按什么支付

于老师工商管理硕士

实际支付给对方90万即可，另外16万代扣代缴。

借：管理费用 100万

应交税费-应交增值税（进项税额）6万

贷：银行存款 90万

应交税费-代扣代交增值税 6万

应交税费-代扣代交企业所得税 10万

借：应交税费-代扣代交增值税 6万

应交税费-代扣代交企业所得税 10万

贷：银行存款 16万

税务合规与筹划税收优惠

1个回答2025-10-24 11:32

超长期国债

于老师工商管理硕士

如果需要偿还，则可计入“长期应付款”科目。

如果无需偿还，则视具体情况，计入递延收益科目或者冲减相关成本费用，或者计入其他收益、营业外收入等科目。

会计准则管理会计税收优惠

1个回答2025-10-23 09:14

已经进行留抵退税的是否可以缴回？

于老师工商管理硕士

一般而言，若存在实质（比如进项税额本身就是虚开发票取得）或者形式（比如不符合留抵退税条件）问题，需要将违规取得的留抵退税缴回。但是，如果留抵退税原本并未违规，则没有可以缴回的规定。

税收优惠

1个回答2025-10-21 16:45

保障性租赁住房税收优惠政策

于老师工商管理硕士

住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

政策依据：《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号）

税收优惠

1个回答2025-10-21 09:09

收取境外公司佣金属于跨境免税业务吗

于老师工商管理硕士

根据“财税〔2016〕36号”文件附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》二、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：

（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：

6.商务辅助服务。（注：商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。）

也就是说，如果上述“协助”完全发生于境外，则属于免税业务；否则不能免税。

税务合规与筹划税收优惠

1个回答2025-10-20 09:50

暂存费发票开什么税目税率多少

于老师工商管理硕士

如果您公司承担保管责任，那么这属于“仓储保管服务”，适用6%增值税税率。若把仓库钥匙给对方，别的不管，则为不动产租赁服务，增值税税率9%。

税务合规与筹划发票税收优惠

1个回答2025-10-16 09:37

报废的货物做税前扣除需要做资产损失鉴定吗？

高老师知名集团投资总监

不需要。

根据2011年25号公告

第二十七条　存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
　　（一）存货计税成本的确定依据；
　　（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
　　（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
　　（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

另根据2018年65号公告，上述第（四）项不再留存。专业技术鉴定或法定资质中介机构专项报告，改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。

会计准则税务合规与筹划税收优惠

1个回答2025-10-15 10:46

二手不动产销售税率

于老师工商管理硕士

既然建于2009年，即“营改增”之前，则此时销售，可以适用简易计税方法，依照5%征收率计算、缴纳增值税。

税务合规与筹划发票税收优惠

1个回答2025-10-15 10:04

转售资产发票税收代码及税率

于老师工商管理硕士

其实，虽然提供了大题背景描述，但其实就是“转售实验台”而已。若此“实验台”乃是一项设备，则适用13%的增值税税率。至于具体代码，可根据设备类型，对照查询一下《商品和服务税收分类编码表》。

税务合规与筹划发票税收优惠