- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
税收优惠
8189个问题
12585人关注
A公司100%持股B、100%持股C → B和C是受同一母公司（A）100%直接控制的兄弟公司（子公司）。
B将其持有的D公司51%股权划给C，属于受同一母公司100%直接控制的两家子公司之间按账面净值划转股权。
您好，
1. 政策正文没有单独一条文字强制写 “发票必须开员工个人” 或者 “必须开公司”。 可以开个人抬头，通过劳动合同证明是员工。也可以开公司抬头。
2. 上述形式都是符合要求的。
由谁承担是双方的自愿，但从税收角度，不属于法定纳税义务人承担的税款不能在所得税税前扣除。
房产税和土地使用税都是出租方的法定义务，承租方可以承担，所得税汇算时需要做纳税调增处理，依据是所得税法第8条。
增值税法前，单位无偿提供服务原则上需要视同销售缴纳增值税。“集团内无偿借贷免税”是一项例外性的免税优惠，因此必须严格限定“集团内单位”这一身份条件，才能免税。
增值税法后，根据规定，企业向其他单位或个人无偿提供贷款服务，属于增值税非应税交易，不再视同应税交易缴纳增值税。无需再借助“集团内”这一身份条件来获得免税资格。
情形一：转赠资金
增值税：接受纯粹的、无附加条件的资金捐赠，本身不属于增值税应税交易，接受和转赠环节通常都不涉及增值税。
企业所得税：根据财税〔2009〕122号，非营利组织接受其他单位或个人的捐赠收入，属于免税收入。但前提是你单位必须具备有效的非营利组织免税资格。如果资格有效，接受捐赠环节的这笔收入可以免税。转赠支出，在账务上计入业务活动成本，不影响接受捐赠收入本身的免税定性。
情形二：转赠实物
增值税：接受实物捐赠时，受赠方通常不涉及增值税纳税义务。转赠环节，单位无偿转让货物，视同应税交易，按公允价值计算缴纳增值税。
企业所得税：实物捐赠的接受环节，与非货币性资产捐赠收入一样，在免税资格有效的前提下，可以适用财税〔2009〕122号的免税规定。转赠环节，按转赠实物的公允价值确认业务活动成本。
不可以。
《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）
三、关于计税依据、补税和退税的具体情形
（二）应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
（七）未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。
（八）纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。
简单来讲，把旧合同改了，可以退还；如果只是解除合同，没有改那个合同，那不能退的。
根据《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）第二条规定，对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。外商投资企业和外国企业在中国境内的机构、场所，以搬迁费名义每月或定期向其外籍雇员支付的费用，应计入工资薪金所得征收个人所得税。
从你上面描述整个过程来看，对方只是提供了加工、包装等服务；但无论水稻还是大米，自始皆属于您单位自己种植，因此属于自产自销初级农产品，符合免税条件。
您好，
1.参考中英协定，在受益所有人是英国公司，并直接或间接拥有支付股息的公司
至少25%资本的情况下，不应超过股息总额的5%
https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810770/c1152934/5026984/files/公约（MLI）和中国—英国税收协定的整合文本.pdf
2.受益所有人的判定标准一般需要尽可能排除如下不利因素。
国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告
（国家税务总局公告2018年第9号）
二、判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民（以下简称“申请人”）“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例的实际情况进行综合分析。一般来说，下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的判定：
（一）申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50%以上支付给第三国（地区）居民，“有义务”包括约定义务和虽未约定义务但已形成支付事实的情形。
（二）申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动。实质性经营活动包括具有实质性的制造、经销、管理等活动。申请人从事的经营活动是否具有实质性，应根据其实际履行的功能及承担的风险进行判定。
申请人从事的具有实质性的投资控股管理活动，可以构成实质性经营活动；申请人从事不构成实质性经营活动的投资控股管理活动，同时从事其他经营活动的，如果其他经营活动不够显著，不构成实质性经营活动。
（三）缔约对方国家（地区）对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低。
（四）在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。
（五）在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外，存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同。
3.证明收益所有人相关的文件一般包括如下：
-税收居民身份证明。
由协定缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明。这是享受税收协定待遇的前提条件，需确保境外收款方具备缔约国税收居民身份。
-实质性经营活动证明。
需提供境外企业的财务报表、运营记录（如人员、房租、水电等运营支出凭证），证明其具有实质性经营活动，而非仅为获取税收优惠设立的空壳公司。例如，境外企业需有实际的人员配置、办公场所租赁记录等，以证明其对特许权的实质性拥有和使用。
关于开票，基本原则乃是“据实”。
如上所述，既然“上游过户给了下游”，这就是基本事实。因此，应当上游直接给下游开具发票才对。上述处理，存在票实不符风险。
虽然你提及“本质上”如何，但从证据效力来讲，当事方自行签订的合同，其效力不及法定证据（即过户流程）。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，建议您最好与主管税务机关沟通、确认一下。
您好，
是说境内供应商本来要给印度出口设备，并到印度在地服务。然后由贵公司进行垫资，即贵司采购设备和服务，同时向印度出口设备和（名义上）提供在地服务吗？
如果是上述意思，公司可以申请中印协定，主要是和常设机构（PE）相关的条款。
如果只是单纯销售设备、不在印度构成 PE，设备销售利润仅在中国征税，这是最有利、最干净的部分。
但设备销售伴随安装工程，一旦安装构成 PE，归属 PE 的利润印度就要征税。特许权使用费和技术服务费除外。
根据协定，最常见的构成PE情况是，安装工程 或监督管理连续满 183 天。
视频 测
视频 测
视频 测
视频 限免
联系邮箱：cs@bolue.cn
咨询电话：400-616-3899 （周一至周五 08:30-18:00)
上海工商
沪公网安备 31010502004199号
二维码已失效
扫描成功！
请勿刷新本页面，按手机提示操作。
该手机号对应多个账号，请选择
一个铂略账号只能关联绑定一个微信账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他微信账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前微信账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个QQ账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他QQ账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前QQ账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个新浪账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他新浪账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前新浪账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个手机号码。
您的铂略账号已关联绑定过其他手机号码，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前手机号码进行绑定。
