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税收优惠 5721个问题 7643人关注
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  • 高欣 知名集团投资总监

    不需要处理,按规定加计抵减金额不需计提,在当期有增值税需要缴纳时直接抵减。所以没有抵减完的部分,无需进行任何处理,只是在下一年度不能继续抵减了。

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    1个回答2021-12-07 17:17
  • 于老师 铂略答疑讲师

    是的,免征契税。

    根据《财政部 税务总局关于继续执行企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第17号)六、资产划转

    母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税。

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    1个回答2021-12-07 08:51
  • 夏老师 铂略答疑讲师

    付款方有义务代扣代缴,不扣缴的,税务机关根据税收征管法,可以处少扣缴税款0.5-3倍罚款。个人可以在汇算清缴时自行申报,但是不影响扣缴单位的法律责任。

    税收征收管理法:第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

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    1个回答2021-12-06 19:43
  • 高欣 知名集团投资总监

    加计抵减少交的增值税计入其他收益科目,城建税,教育附加按实际缴纳增值税计提核算!

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    1个回答2021-12-06 15:23
  • 于老师 铂略答疑讲师

    个人理解不可以。

    根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)相关定义,研发活动,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

    个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。

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    1个回答2021-12-06 13:12
  • 郭老师 铂略答疑讲师

    可以

    政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

    《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)

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    1个回答2021-12-03 13:31
  • 郭老师 铂略答疑讲师

    对于您单位房地产开发有限公司来说,和通常收款卖房相比,除了下面说明外,无论账务处理还是涉税处理都是一样的。

    说明:

    账务处理上,把换入的房产入账核算就可以了。

    涉税处理上,和通常收钱卖房相比,对换入房产也要计算缴纳印花税。

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    1个回答2021-12-03 08:01
  • 于老师 铂略答疑讲师

    一、打个比方,今年赚了100万;这100万赚了之后,无论是否立即分配,马上产生纳税义务——所谓“先分后税”,这个“分”不是分到合伙人手里,是按照合伙人份额分别计税。就是说,不是“分配”的意思,是分开、分别的意思。

    二、在此前提下,分红时已经是税后所得,当然不用重复纳税。(当然,如果没有纳税,则要补税——注意,不是这时候才需要纳税,是早该纳税,因为没有缴纳,所以要“补”;计税依据也是利润全额。

    主要参考依据:

    《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)及《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税[2008]65号)的有关规定执行。

    前款所称生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

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    1个回答2021-12-02 15:55
  • 于老师 铂略答疑讲师

    应当按照13%税率计提销项税额。

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条 纳税人发生应税销售行为,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:

    销项税额=销售额×税率

    《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

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    1个回答2021-12-02 15:53
  • 高欣 知名集团投资总监

    目前,没有统一的文件对固定资产具体包含什么,房屋建筑物到底包含什么的规定。

    在所得税法实施条例中只是有固定资产在所得税法的定义:   五十七条 企业所得税法第十一条所称固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

    我这有一文章针对这个问题有一些观点,您可以借鉴一下。http://shuo.news.esnai.com/article/201906/190732.shtml

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    1个回答2021-12-02 15:22
  • 夏老师 铂略答疑讲师

    企业所得税法实施条例规定:企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

    你们的炉渣收入,同样是该笔投资取得的,属于该公共基础设施项目的投资经营所得,可以享受三免三减半优惠,无需另外计算。

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    1个回答2021-12-02 15:02
  • 于老师 铂略答疑讲师

    一、既然“核定月销售额8万”,其前提是您不知道自己销售额实际是多少,也就没有所谓“8万元之内”如何、“超8万元”如何这个问题了。而上面的公式,是针对知道销售额是多少的。

    您如果说知道销售额是多少,那就又不存在“核定月销售额8万”这个前提了。而是基于实际销售额,套用上述公式计算税额。

    二、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条:取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

    如果有综合所得,则不能重复扣除每月5000元。

    三、如果没有综合所得

    (一)如果查账征收,当然可以扣除。

    (二)如果核定征收

    无论定期定额(所谓“核定月销售额8万”),还是定率核定(就是上面那些公式),不是不能扣除,而是设置定额、设定公式时,已经包含了扣除因素。

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    1个回答2021-12-02 09:31
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