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税收优惠
8078个问题
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其实没有那么复杂。
甲公司向乙公司同时提供销售A设备、安装服务。如果安装的就是A设备，那本来就是一个业务，分别签订合同、计税反而是逃税了。
而如果甲公司向乙公司销售A设备，但是给乙公司安装B设备（这个设备是乙公司自己买的），那就是两个业务了。
政策文件其实我们看到的都是一样，关键在于准确理解、适用。
税款属期是哪一年？是否超过三年了呢？
水利建设基金属于地方规费，需要参照当地政策执行。您可直接向当地税务机关了解一下。
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”相关规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：
1.取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；
2.取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%
也就是说：
一、如果取得公司抬头专用发票或者电子专用发票，票面税额可以抵扣。
二、若为员工抬头，则须有旅客身份信息。
一、无需缴纳增值税。
新增值税法视同销售范围，并不包括服务（资金拆借属于“贷款服务”）。
二、需要计算缴纳企业所得税；但若双方税负相同，则可不必调整。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
既然150万元，未超过500万元，则可一次扣除；而研发加计扣除基数，则是税法扣除金额。也就是说，如果用于研发，则此设备可以一次扣除并加计扣除。若会计处理分期折旧，则可对此税会差异予以纳税调减处理；当然，相应的，以后年度则需要纳税调增了。
因为您提到了免征关税，那么仅需要对境外修理费和修理用料件费缴纳增值税，税率为13%。您的出口再进口的路径属于非正规路径，海关极有可能按一般贸易全额征税，不认可返修属性。还是建议走维修物品退运程序。
走维修物品退运，如果还能再运回来（方式不限），剩余的款项考虑相关维修过程后，冲减对方赔偿部分后仅支付差额即可。
可以不退款只等货物再进口入库再支付剩余未支付部分。
分公司确认营业外收入，母公司确认营业外支出。由于分公司并非独立企业所得税纳税人，而与总公司汇总计算，所以此业务并不影响企业所得税计算。
需要，属于与任职受雇相关的所得，需要并入工资薪酬计税。
第一个问题
B公司如果以自己的名义对外赠送A的产品，那么B公司在进行增值税、企业所得税申报时都应当按照视同销售申报缴纳税款。
如果B公司以A公司的名义对外赠送A的产品，因为B的身份是A的分公司，所以A和B属于同一民事主体，所以税务机关会判定B对外赠送的产品就是B自己的产品。所以B需要按视同销售缴纳增值税、企业所得税。
第二个问题
如果B公司以自己的名义对外赠送A的产品，收到报关进口的A公司的商品时，不进行会计处理。对外赠送商品时同时确认购进相同数量的商品。
如果B公司以A公司的名义对外赠送A的产品，因为B的身份是A的分公司，所以A和B属于同一民事主体，所以是B的也是A的。B公司收到货物后应当增加自己的库存商品。
第三个问题
对于正常销售的寄售商品，确认收入时应当依据《企业会计准则第14号——收入》第五章 《特定交易的会计处理》的规定，确认被寄售方属于主要责任人还是代理人。如果属于代理人，确认收入是以差额方式。如果属于主要责任人，应当以扣除增值税后的全额确认收入。境外的总公司与境内的分公司一般不构成寄售关系。
第四个问题
寄售业务，发生延期跨年支付，是可以的。
第五个问题
免费赠送的部分，没有收到价款，不涉及外汇核销的问题。
服务业加计抵减政策早已停止。与占比没关系了。
销售方为自然人，属于小规模，反向开票是站在销售者角度判断税率，所以不是13%，是1%.
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