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免税农产品

于老师工商管理硕士

从你上面描述整个过程来看，对方只是提供了加工、包装等服务；但无论水稻还是大米，自始皆属于您单位自己种植，因此属于自产自销初级农产品，符合免税条件。

税收优惠

1个回答2026-10-30 11:59

股利分配税收

问答板块小编

您好，

1.参考中英协定，在受益所有人是英国公司，并直接或间接拥有支付股息的公司至少25%资本的情况下，不应超过股息总额的5%

https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810770/c1152934/5026984/files/公约（MLI）和中国—英国税收协定的整合文本.pdf

2.受益所有人的判定标准一般需要尽可能排除如下不利因素。

国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告
（国家税务总局公告2018年第9号）

二、判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民（以下简称“申请人”）“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例的实际情况进行综合分析。一般来说，下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的判定：
　　（一）申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50%以上支付给第三国（地区）居民，“有义务”包括约定义务和虽未约定义务但已形成支付事实的情形。
　　（二）申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动。实质性经营活动包括具有实质性的制造、经销、管理等活动。申请人从事的经营活动是否具有实质性，应根据其实际履行的功能及承担的风险进行判定。
　　申请人从事的具有实质性的投资控股管理活动，可以构成实质性经营活动；申请人从事不构成实质性经营活动的投资控股管理活动，同时从事其他经营活动的，如果其他经营活动不够显著，不构成实质性经营活动。
　　（三）缔约对方国家（地区）对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低。
　　（四）在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。
　　（五）在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外，存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同。

3.证明收益所有人相关的文件一般包括如下：

-税收居民身份证明。

由协定缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明。这是享受税收协定待遇的前提条件，需确保境外收款方具备缔约国税收居民身份。

-实质性经营活动证明。

需提供境外企业的财务报表、运营记录（如人员、房租、水电等运营支出凭证），证明其具有实质性经营活动，而非仅为获取税收优惠设立的空壳公司。例如，境外企业需有实际的人员配置、办公场所租赁记录等，以证明其对特许权的实质性拥有和使用。

税收优惠

1个回答2026-10-29 19:43

二手车处置税务问题：上/中/下游三方。上游车租给中游，合同到期后，无偿转让给中游，中游处置给下游

于老师工商管理硕士

关于开票，基本原则乃是“据实”。
如上所述，既然“上游过户给了下游”，这就是基本事实。因此，应当上游直接给下游开具发票才对。上述处理，存在票实不符风险。
虽然你提及“本质上”如何，但从证据效力来讲，当事方自行签订的合同，其效力不及法定证据（即过户流程）。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，建议您最好与主管税务机关沟通、确认一下。

税务合规与筹划税收优惠

1个回答2026-10-29 15:31

关联交易

问答板块小编

您好，

是说境内供应商本来要给印度出口设备，并到印度在地服务。然后由贵公司进行垫资，即贵司采购设备和服务，同时向印度出口设备和（名义上）提供在地服务吗？

如果是上述意思，公司可以申请中印协定，主要是和常设机构（PE）相关的条款。

如果只是单纯销售设备、不在印度构成 PE，设备销售利润仅在中国征税，这是最有利、最干净的部分。

但设备销售伴随安装工程，一旦安装构成 PE，归属 PE 的利润印度就要征税。特许权使用费和技术服务费除外。

根据协定，最常见的构成PE情况是，安装工程或监督管理连续满 183 天。

一带一路税收优惠

1个回答2026-10-29 11:15

土地增值税免税备案

于老师工商管理硕士

这只是一个程序问题。程序瑕疵不影响实质享受税收优惠。

根据《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》（税总发〔2014〕107号）第十一条相关规定，实施备案管理的事项，纳税人等行政相对人应当按照规定向税务机关报送备案材料，税务机关应当将其作为加强后续管理的资料，但不得以纳税人等行政相对人没有按照规定备案为由，剥夺或者限制其依法享有的权利、获得的利益、取得的资格或者可以从事的活动。

税收优惠

1个回答2026-10-29 09:27

关于境外企业提供服务需不需要代扣代缴。

于老师工商管理硕士

从您“服务发生地在韩国”这个描述来看，这个款项不用扣税的。但我非常担心，您的描述存在遗漏或者不准确、不完整；因此，建议您最好事先与主管税务机关沟通、确认一下。

税务合规与筹划税收优惠老板财税

1个回答2026-10-27 09:35

A、B为关联企业，A免费使用B的建筑物，B会使用A的产品作为原材料，企业所得税、增值税和房产税如何操作？

于老师工商管理硕士

需要各自依照市场公允原则，分别进行出租建筑物、销售产品的税务处理。

对于A来讲，就是相当于销售了产品，涉及增值税、附加税费、印花税、企业所得税等；当然，如果“属于农林牧业免税”，则可依法适用免税政策。

而对于B来讲，则相当于出租建筑物，同样涉及增值税、附加税费、印花税、房产税、企业所得税等。